⑴ 关于初级会计实务交易性金融资产题
5月10日
借：交易性金融资产-成本600
应收股利20
投资收益6
贷：银行存款626
5月30日
借：银行存款20
贷：应收股利20
6月30日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益40 （3.2*200-600）
贷：公允价值变动40
8月10日
借：应收股利40
贷：投资收益40
8月20日
借：银行存款40
贷；应收股利40
12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益80
贷：公允价值变动损益80
1月3日
借：银行存款630
投资收益90
贷：交易性金融资产-成本600
-公允价值变动损益120（上面借方的40+80 该科目结转后无余额）
借：公允价值变动120（上面贷方的40+80 该科目结转后无余额）
贷：投资收益120
2009年累计投资收益：-6+40=34
2010年累计投资收益：-90+120=30
二年合计累计投资收益34+30=64
实际是这样的：你考试不好这样写的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（购入时的交易费用）=64
⑵ 购入股票的会计分录
购买股票时，应进行的账务处理为：
借：交易性金融资产—成本(按其公允价值)
投资收益(按发生的交易费用)
应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
贷：银行存款(按实际支付的价款)
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
购买股票时，公司应该做如下处理：
借：交易性金融资产——成本
投资收益
贷：其他货币资金——存出投资款
(2)小李上月初购入股票资产8万元扩展阅读：
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
⑶ 交易性金融资产习题
1）购入M公司股票（单位：以下为万元）
借：交易性金融资产-成本 100万股*5元=500万元
应收股利 100万股*0.3元=30万元
投资收益 3万元
贷：银行存款 533万元
2）3-16日收到最初支付价款中所含的现金股利
借：银行存款 3万
贷：应收股利 3万
3）12-31日该股票公允价值为每股4.8元,（公允价值每股4.8元<账面余额每股5元）
借：公允价值变动损益 20万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 20万
4）2008-4-1,M公司宣告发放现金股利每股0.3元,
借：应收股利 30万
贷：投资收益 30万
5）2008-5-1收到现金股利
借：银行存款 30万
贷：应收股利 30万
6）2008-12-31该股票公允价值为每股4.9元,（公允价值每股4.9元>账面余额每股4.8元）
借：交易性金融资产-公允价值变动 10万
贷：公允价值变动损益 10万
7）2009-3-16日将全股票处置,每股5.1元,交易费用2万元,
出售，借：银行存款 510万
投资收益 2万
交易性金融资产-公允价值变动 10万
贷：交易性金融资产-成本 500万
投资收益 22万
结转，借：投资收益 10万
贷：公允价值变动损益 10万
⑷ 交易性金融资产例题
①购入A公司股票：
借：交易性金融资产——成本 1000000（10×100000）
贷：银行存款 1000000
②购入时支付交易费用：
借：投资收益 2100
贷：银行存款 2100
③出售A公司股票：
借：银行存款 1200000（12×100000）
贷：交易性金融资产——成本 1000000
投资收益 200000（差额1200000－1000000）
出售时支付交易费用：
借：投资收益 4900
贷：银行存款 4900
【取得交易性金融资产】
借：交易性金融资产——成本（公允价值，即市场价格，与面值无关）
应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值＞账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
②公允价值＜账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】（结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0）
借：银行存款 （或）借：银行存款
投资收益 贷：交易性金融资产——成本
贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动
——公允价值变动 投资收益
【转出公允价值变动损益】（结平“公允价值变动损益”账户，余额为0）
借：公允价值变动损益 （或）借：投资收益
贷：投资收益 贷：公允价值变动损益
⑸ 会计分录题,请前辈教一下
公司于2009年3月1日从二级市场购入甲公司股票10000股,每股市价19.6元 发生交易费用4000元,款项均以银行存款支付,企业将其作为可供出售金融资产进行管理和核算 2009年6月30日该股票市价为每股17元 2009年12月31日该股票市价为每股15元 2010年3月10日企业以每股16.5元的价格将其出售,款项收到存入银行 借：交易性金融资产196000 投资收益4000带：银行存款200000借：公允价值变动损益26000贷：交易性金融资产-公允价值变动26000借：公允价值变动损益20000贷：交易性金融资产-公允价值变动20000借：银行存款165000 交易性金融资产-公允价值变动46000贷：交易性金融资产-成本196000 营业外收入15000借：资本公积46000贷：公允价值变动损益46000 谢谢采纳！！！
⑹ 关于交易性金融资产会计分录的问题
为甚么税费计入到投资收益——属于投资行为，不是经营行为，所以相关费用开支成本或收入收益都记入 投资收益
这是会计准则的要求。
1.交易性金融资产发行税费计入投资收益。
2.可供出售金融资产、持有至到期投资（非债券类）发行税费计入投资成本。
3.长期股权投资发行税费也应计入投资成本。
⑺ 中级财务会计的一道题目
(1)3月10日
借：交易性金融资产——A股票——成本 120
贷：银行存款 120
4月20日
借：应收利息 8
贷：投资收益 8
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
年末
借：交易性金融资产——A股票——公允价值变动 30
贷：公允价值变动损益——A股票 30
（2）4月28日
借：可供出售金融资产——B股票——成本 800
贷 ：银行存款 800
年末 借：可供出售金融资产——B股票——公允价值变动 160
贷：资本公积——其他资本公积——公允价值变动——B股票 160
（3）甲产品的可变现净值＝782－5＝777
可变现净值777大于成本600，故其应按账面价值600列示在资产负债表中。
⑻ 会计计算题：关于股票投资的问题
1、购入股票时：
借：可供出售金融资产 102万元
贷：银行存款 102万元
2008年12月31日，按公允价值调整账面价值：
借：可供出售金融资产 78万元
贷：公允价值变动损益 78万元
调整后，账面价值为18*10=180万元
2、2009年3月15日：
借：银行存款 4万元
贷：投资收益 4万元
出售时：
借：银行存款 157.50万元
借：投资收益 22.50万元
贷：可供出售金融资产 180万元
转出原确认的公允价值变动损益：
借：公允价值变动损益 78万元
贷：投资收益 78万元
2009年度确认的总投资收益为：4-22.5+78=59.50万元
⑼ 交易性金融资产的例题
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000
⑽ 有关交易性金融资产的题，请写出步骤，谢谢！
1、
借：交易性金融资产——成本 1000
投资收益 2.5 （发生的相关交易费用要计入投资收益）
贷：银行存款 1002.5
2、
借：交易性金融资产——成本 255
应收利息 5
投资收益 3
贷：银行存款 263
借：银行存款 5
贷：应收利息 5
借：应收利息 10
贷：投资收益 10
借：银行存款 10
贷：应收利息 10
3、
借：交易性金融资产——成本 1000
贷：银行存款 1000
借：交易性金融资产——公允价值变动 300
贷：公允价值变动损益 300
借：公允价值变动损益 100
贷：交易性金融资产——公允价值变动 100