① 如何确定购入交易性金融资产的成本
交易性金融资产概念：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。 。 交易性投资包括：短期债券投资、短期股票投资和短期其他投资。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置
“交易性金融资产——成本”
——公允价值变动”
“公允价值变动损益”
“投资收益”
“应收股利”
“应收利息” 等科目
1、入账成本：
以公允价值购入交易性金融资产，其入账成本就是该交易性金融资产的购买价格。
2、交易费用：
我国会计准则规定将发生的交易费用直接作为投资费用处理。
交易费用包括：
支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
3、企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目不构成金融资产的初始入账金额。购买成本与其账面价值、交易费用之间的关系是：
交易性金融资产的购买成本=该交易性金融资产入账成本（购买时的公允价值+作为投资费用列支的交易费用
【例】华峰公司2月10日从A股票市场购入S公司股票3 000股，每股购买价格10元，另支付交易手续费及印花税等计230元，款项以存入证券公司投资款支付。
借：交易性金融资产——S公司股票——成本 30 000
投资收益 230
贷：其他货币资金——存出投资款 30 230
② 交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别
1.购入交易性金融资产，其初始入账成本如下：
初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利
2.对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
3.对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。
4.其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
拓展资料
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
③ 请问第六题中转让60000股，编写会计分录时 交易性金融资产－股票(成本)怎么算
题主您好，之了为您解答
（1）借：交易性金融资产-成本 800000
投资收益 4000
贷：其他货币资金-存出投资款 804000
（2）借：应收股利 20000
贷：投资收益 20000
（3）借：交易性金融资产-成本 900000
应收股利 20000
投资收益 6000
贷：其他货币资金-存出投资款 926000
（4）借：其他货币资金-存储投资款 40000
贷：应收股利 40000
（5）借：公允价值变动损益 60000
贷：交易性金融资产-公允价值变动损益 60000
（6）是卖了60000股吗？这里看不清楚
借：其他货币资金-存出投资款 1040000
借：交易性金融资产-公允价值变动 36000
投资收益 16000
贷：交易性金融资产-成本 1020000（60000/50000+50000算出卖出的比例，再乘成本和公允价值变动）
希望能够帮助您，我是之了，您的会计挚友！望采纳！免费领取2019初级会计全套课程，欢迎一起探讨会计问题，不定期分享干货哦~
④ 咨询一个会计题目，关于交易性金融资产股票成本和公允价值的问题。
交易性金融资产入账的成本=买价-未收到利息，交易费用不计入成本，另外计入投资收益科目。
所以交易费用1.2万是计入投资收益，而不是计入成本，如果1.2万是银行存款付的，分录如下：
借：交易性金融资产 8 000 000
投资收益 12000
贷：其他货币资金 8 000 000
银行存款 12000
⑤ 交易性金融资产成本
购买时：借：交易性金融资产-成本 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
收利息：借：银行存款
贷：应收利息
2008年12月31日确认公允价值变动假定公允价值为2620（不含利息）
借：交易性金融资产-公允价值变动70
贷：公允价值变动损益 70
确认应收利息
借：应收利息 100
贷：投资收益 100
2009年初收到利息借：银行存款
贷：应收利息
假设2009年6月30日卖出，公允价值2620（不含利息），取得价款2670
借：银行存款 2670
贷：交易性金融资产-成本 2550
交易性金融资产-公允价值变动 70
投资收益（2009年上半年利息） 50
同时将原来确认的公允价值变动计入投资收益
借：公允价值变动损益 70
贷：投资收益 70
⑥ 请问交易性金融资产的成本什么时候记面值什么时候记买价
如果是交易性金融资产，按实际支付的成本扣除其中的利息确认为成本。债券按面值确认成本是作为持有着到期投资时。
我的回答也是针对交易性金融资产
⑦ 交易性金融资产的成本怎么算
购入交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。
企业按购入（持有）金融资产的目的不同进行分类。
（1）打算短期内出售赚取差价的为“交易性金融资产”
（2）企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产为“持有至到期投资”。
（3）投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。如通过购买被投资单位发行的股票投资为“长期股权投资”。
⑧ 交易性金融资产（股票）的核算
购入时：
借：交易性金融资产-成本 5810000
投资收益 50000
贷：银行存款 5860000
5月20日，乙公司宣派现金股利，甲公司应得60000元
借：应收股利 60000
贷：投资收益 60000
7月31日，该股票市价为5.86元/股
购入时每股是5810000/1000000=5.81
也就是每股涨了0.05
总共就是0.05*1000000=50000
借:交易性金融资产-公允价值变动 50000
贷:公允价值变动损益 50000
8月5日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，共收取款项7000000元。
出售要将其账面价值转出
借:银行存款 7000000
贷: 交易性金融资产-成本 5810000
交易性金融资产-公允价值变动 50000
投资收益 1140000
同时还要把计入公允价值变动损益的收益转到投资收益科目
借:公允价值变动损益 50000
贷:投资收益 50000
该项交易性金融资产的净投资损益=60000+1140000+50000-50000=1200000
希望可以帮到你.
有疑问可以加我网络.
⑨ 将交易性金融资产（股票投资）出售，价款200 500元已存入银行，该投资的成本为170
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
分步确认投资收益
（1）按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款 200500
——公允价值变动 10000
贷：交易性金融资产——成本 170000
——公允价值变动 10000
投资收益 35000
⑩ 交易性金融资产成本属于哪个会计科目
交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。