❶ 关于固定资产计提递延所得税，一直搞不懂啊
递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。
计算公式：
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。
递延所得税的特殊处理：
(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定，直接计入所有者权益的交易或事项，如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积(其他资本公积)。
(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常应调整企业合并中所确认的商誉。
(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。
❷ 计提坏账准备时，递延所得税资产怎么处理
新税法实施前，有千分之5的余额，不应确认递延所得税资产；超过部分及新税法实施后计提并纳税调增的部分，应确认递延所得税资产。
❸ 如何计提递延所得税资产
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
❹ 计提递延所得税资产 是什么意思
损益表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样。他们之间就差了一个纳税差异。通过会计分录来看一下：
1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
3、递延所得税负债影响的所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
上面三个分录合起来，就是
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——企业所得税
递延所得税负债
❺ 注销时计提的递延所得税资产怎么处理
在企业资产负债表中有两个特别的项目需要关注，一个是递延所得税资产，一个是递延所得税负债。在计算企业清算所得时，是直接用资产的可变现价值或交易价格减去的资产的计税基础，而不是账面价值。因此，递延所得税资产或负债实际已经转回了。所以，这项资产或负债在计算企业清算所得时就无须考虑。
对照财税[2009]60号文：清算的清算所得的计算公式如下：
清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损。
其中：
(1)债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额。正数为收益，负数为损失。
(2)公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。
案例：
举例：假如你单位2010年1月进行股份制改造资产评估，固定资产原账面价值100万元，未计提折旧，评估确认原值为140万元，折旧年限10年(按据实逐年调整办法调整)?
按资产评估后价值140万元计提折旧，每年计提折旧14万元，评估增值递延所得税款10万元(40×25%)，按10年计算，每年折旧结转1万元。
评估调账日，借记“固定资产”40万元，贷记“资本公积(评估增值准备)”30万元、“递延税款”10万元。
每年计提折旧时，借记费用科目14万元，贷记“累计折旧”14万元。每年结转递延税款时，借记“递延税款”11万元，贷记“应交税金———应交所得税”1元。每年转销资本公积时，借记“资本公积(评估增值准备)”3万元，贷记“资本公积———其他公积转入”3万元。
公司注销时递延所得税资产处理，企业注销就得做好清算，而清算要处理的就有递延所得税资产，财务要做的处理有清算所得，以及负债
❻ 如何计提以前年度亏损递延所得税资产
如果亏损预计能够得到弥补，可以确认递延所得税资产。具体分录是借：递延所得税资产，贷：所得税费用。在亏损实际得到弥补的年度，做相反的分录。
希望帮助到你。
❼ 要不要计提递延所得税资产的问题
在以下情况下，需要计提递延所得税资产：
一、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
二、如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
❽ 关于计提坏账准备及计提递延所得税资产的问题求教。。
借：资产减值损失-坏账准备
贷：坏账准备
同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
冲回坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失
冲回计提的递延所得税资产
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
(8)计提股票期权递延所得税资产扩展阅读：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
❾ 会计中哪些需要计提递延所得税资产
有很多情况
比如说会计的计税基础和税法的计税基础不一致时就会产生
比如固定资产原值300，使用期10年提了两年折旧60万提取减值准备40万按8年折旧后，每年折旧25万，但是税务局的计税基础是按300折旧十年的每年30万，产生了5万的差异，5*25%就确认为递延所得税资产
比如说长期待摊费用一次性计入管理费用后，被调整，剩余的部分形成递延所得税资产，待日后抵扣
比如广告费支出超出15%的部分允许以后扣除，也形成递延所得税资产
总之就是现在不能扣那么多，以后还能够抵扣的支出，只是由于税会差异产生的暂时性差异，以后可以得到纠正