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股利税费和股票转让税

发布时间: 2021-07-24 12:53:11

Ⅰ 公司持有的股票股利,转让持有的股票股利时,计算增值税时,买入价如何确定,买入价是0吗,还是1元一股

卖出价-买入价=投资收益
正的投资收益,乘税率算税
负的不交税

Ⅱ 股票股利需要交个人所得税吗

持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)

一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

(2)股利税费和股票转让税扩展阅读:

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

Ⅲ 求解:股票股利和现金股利有关征税的问题!!谢谢

网络知道里有很多相关介绍

Ⅳ 资本利得税与股利所得税的区别是什么

一、意义不同:

1、资本利得税,就是对你卖股票,卖债券等投资产品而获得的收益征税。

2、股利所得税,就是你在股票持有期间,对公司所发给你的股利收益征税。

提示,我国没有资本利得税。

二、作用不同:

1、资本利得税(英文 ,简称CGT),是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。

2、资本利得一般属于增值收益,所以资本利得税一般在转让环节征收;而股利所得是利润收益,所以股利所得税一般在持有期间征收。

三、、征收方式不同:

资本利得税率一般属于增值收益,所以资本利得税率一般是在转让环节征收;而股利收益税率是利润收益,所以股利收益税率一般是在持有期间征收。

根据《个人所得税法》的有关条款,个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得,需按20%的比例缴纳个人所得税。

(4)股利税费和股票转让税扩展阅读:

中国

没有资本利得税。

但是有证券投资所得税,即从事证券投资所获得的利息、股息、红利收入的征税。

征税处理分类

1. 视同普通所得征税。

2. 征收资本利得税。

3. 对资本利得免税。

股息所得税是根据国家有关税法,对股票投资者获得的股息征收的税金。优先股股息有时是完全不征税的;在一些国家,股票股息不缴纳所得税,最后出售股票获利时只缴纳资本收益税。

中国政府颁布的《中华人民共和国个人所得税法》则规定:利息、股息、红利所得按每次收入额适用20%比例税率征税,1985年起按10%征税。

美国联邦法律规定,现金和财产股息都需要全额纳税,对于股票形式的股息纳税,政府规定,当股东可以定期地选择现金和股票股息时,他需要对其中任何一种付税。在用股票股息支付当年或以前年度拖欠的股息时,也需纳税。

Ⅳ 股息所得与股权转让所得的税收筹划

一、股息所得的税收筹划
股息红利免税法是税法为从股东层面消除对居民企业间利润分配存在的重复征税问题的一种方法。在适用股息红利免税法的同时,为了达到既要适当解决对股息分配的重复征税问题,又要防止纳税人滥用股息红利免税制度避税,保证税负公平,而规定了一定的限制条件。
显然税法规定符合条件的股息红利是从税后利润中提取的,所以税后利润既是股息和红利的唯一来源,又是被投资企业分红派息的最高限额。而以固定红利分配通常就可能存在二种情况,一是被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配;二是被投资方低于本企业创造的税后利润总额进行分配。
第一种情况下,投资企业收到的固定红利,将超过按出资比例应分配的红利,而超过部分来源不是被投资单位的税后利润。如果对该部分也免税,显然是滥用股息红利免税制度进行避税。
在第二种情况下,投资企业收到的固定红利,将低于按出资比例应分配的红利,被投资单位会保留大量盈余。显然红利来源于被投资单位的税后利润,符合免税的条件。
约定固定红利从股权转让和清算两个角度来考虑,是否会导致投资企业不同的税负呢。
如果投资企业预期转让股权,被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配,将导致企业净资产大大降低,如果转让股权是符合独立交易原则的,会使转让价格也相应降低。投资企业的资本利得由于过多地分配红利而减少,由于税法要对资本利得进行征税,相应也降低了资本利得税负。相反,如果被投资方低于本企业创造的税后利润总额进行分配,会增加资本利得税。因此,投资企业预期将转让股权,必定平时尽量获得更多红利,给予被投资方更多的分红压力,导致被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配,投资企业利用红利免税政策而减少资本利得税。而该方式下,违反了股息红利免税政策避免重复征税的初衷,滥用股息红利免税进行避税,存在很大的税务风险。
如果投资企业预期清算被投资企业,被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得,仍适用免税政策。因此,只要前期固定红利,未超过税后利润总额,不存在税负变化。
总之,居民企业之间约定以固定红利分配,需要注意两个税务风险:第一,部分税前分配,固定红利超过按出资比例应分配的红利而导致的税务风险;第二,滥用免税政策进行避税,故意利用红利免税而减少资本利得税。企业税务人员需要认真地理解股息红利实质含义和掌握其限制条件,才能为企业节税带来最大限度的税收利益。
二、股权转让所得的税收筹划
1、不同方案下的股权转让税负分析
方案一:直接股权转让。
指股权出让人将属于自己的股权依法直接转让给受让人的行为。此种方式下,A企业可按公允价值将其所持甲公司50%股权直接转让,转让价格为2500万元。
根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条之规定,股权转让所得为企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本,计算时不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额,A企业的股权转让所得为1500(2500-1000)万元,应缴纳企业所得税375万元,A企业所得税税负为15%(375÷2500),净收益为1125(2500-1000-375)万元
方案二:先分配利润再股权转让。
即A企业选择甲公司利润分配完毕再行转让股权。甲公司对未分配利润进行分配,按股东持股比例50%计算,A企业可分得股利1100万元。根据《企业所得税法》第二十六条第(二)项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,《企业所得税法》第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。故A企业分得的股息1100万元属于免税收入。
甲公司分配利润后,所有者权益为2800(5000-2200)万元。如果此时A企业对所持甲公司股权进行转让,股权的公允价值只能为1400(2800×50%)万元。转让所得为400(1400-1000)万元,应缴纳企业所得税100万元,所得税税负为7%,净收益为1400〔1100(分回的投资收益)+400(转让所得)-100(应缴纳企业所得税)〕万元。
方案三:先转增资本再股权转让。
即将甲公司的盈余公积、未分配利润转增资本金后,再进行股权转让。根据《公司法》第一百六十九条之规定,公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。……法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。在本例中,转增资本后,盈余公积的留存额至少应为500万元(2000×25%)。因此,甲公司用以转增资本的盈余公积限额为300(800-500)万元。此时,甲公司实收资本变为4500(2000+2200+300)万元,其中,属于A企业的份额为2250(4500×50%)万元,盈余公积变为500万元,所有者权益仍为5000万元。
根据《企业所得税法》第二十六条第(二)项规定,A企业取得甲公司视同分配的股利1100万元,盈余公积150(300×50%)万元属免税收入。股权转让所得为250(2500-2250)万元,应缴纳企业所得税63万元,所得税税负为3%,净收益为1437(1100+150+2500-2250-63)万元。
方案四:撤回投资。
A企业持有甲公司50%的股权,享有的净资产份额为2500万元(5000×50%),只能撤回2500万元的资金。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条之规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得,其余部分确认为投资资产转让所得。A企业抽回资金2500万元,其中,1000万元属于初始投资成本,1500(1100+400)万元属于股利所得,按照《企业所得税法》第二十六条第(二)项规定,应为免税收入,股权转让所得为0,所得税税负为0,净收益为1500(1500+0)万元。
2、税负差异分析
在本例分析的四种股权转让方案中,A企业股权转让所得税税负分别为15%、7%、3%和0;净收益分别为:1125万元、1400万元、1437万元和1500万元,税负逐渐降低,净利润逐渐提高,除股权转让价格和成本变动外,根本原因在于:
(一)方案一,A企业对应的未分配利润1100万元和盈余公积400万元均未享受免税待遇;
(二)方案二,A企业对应的未分配利润1100万元享受到了免税待遇,对应部分的盈余公积400万元未享受免税待遇;
(三)方案三,A企业对应的未分配利润1100万元享受了免税待遇,盈余公积中有150万元也享受到了免税待遇。
(四)方案四,A企业对应的未分配利润1100万元和盈余公积400万元均享受免税待遇;
仅从税收成本分析,方案四最优。

Ⅵ 股息红利和股票投资所得 要纳税吗

股票投资所得包含两个部分,一个是股息红利;另一个是股票转让差价收益。
对于个人来说,股息红利和股票转让收益应按20%的税率交纳个人所得税;
对于企业来说,境内投资股息红利不交税;股票转让差价收益按企业所得税税率,一般为25%交税。

Ⅶ 税法对‘股利’和‘出售股票收益’处理的不同之处

首先明确一下定义,股利分两种:1、长期投资的企业分回利润,这时要看所投资的企业的所得税率,如果对方税率低于你方税率,你就要补交差额的所得税。比如对方所得税率是15%,你是33%,收到股利时,你就要把收到的股利还原税前股利,再剩以18%,得出你要补缴的税款。
2、炒股票时公司派息。这时只需冲减原始投资就够了,借:银行存款;贷:短期投资

出售股票收益,不论是长期投资还是炒股,收益部分记入投资收益,按自己的所得税率交税就是了。

Ⅷ 股票分红扣税如何规定

股票所得红利扣税额度跟持有股票的时间长短有直接关系。

1、分红的时候,通通不扣税;

2、卖出股票时,持有时间(自你买进之日算到你卖出之日的前一天,下同)超过一年的免税。去年9月之前的政策是满一年的收5%。现在执行的是去年9月份的新优惠政策:满一年的免税;

3、卖出股票时,持有时间在1月以内(含1个月)的,补交红利的20%税款,券商直接扣;

4、卖出股票时,持有时间在1月至1年间(含1年)的,补交红利的10%税款,券商直接扣;

5、分次买入的股票,一律按照先进先出原则一一对应计算持股时间;

6、当日有买进卖出的(即所谓做T),收盘后系统计算你当日净额,净额为买入,则记录为今日新买入。净额为卖出,则按照先进先出原则,算成你卖出了你最早买入的对应数量持股,并考虑是否扣税和税率问题。

(8)股利税费和股票转让税扩展阅读:

分红都是一次性自动到账,无需进行领取操作,到账的时间均在“分红决案”里面,有以下日期需要格外留意:

1、股权登记日:能不能参与分红,就看该日收盘你有没有持有该股的股份,当日成功买入也是算的,当日卖出的就不算了。

2、除权除息日:股价会进行折算,分红多少就折算多少。

3、红利发放日:现金红利、送股、转股到账日,该日就可以进行查收了。

4、送转股上市日:送股及转股的股票可以正常交易。

因为分红本身是上市公司的决议,一旦实施,交易所则负责进行具体的个股行情和个股资料的变更;中登结算、券商、银行托管则负责进行投资者账户数据的实时清算。

Ⅸ 股票里分红扣税是怎样计算的扣税费是多少!

股息红利税是指对上市公司的股息征税,对于超过一年的长期投资者,股息税减半,税负为5%,在一个月内买卖短期债券的投资者应缴纳两次税。
股息红利税是如何计算的?
国家对个人股利分红的税收政策是:自2013年1月1日起,根据公开发行股票和转让市场获得其个人股份的上市公司的股利收入将有所不同。具体来说,如果您持有股票超过一年,则税负为5%;如果您持有股票一个月至一年,则税负为10%;如果您持有时间少于一个月,则税负为20%。因此,个人投资者持有股票的时间越长,个人股息所得税的税负就越低。
上市公司的股息分为除权和除息。也就是说,如果上市公司给你1元的股息,你的股价就会下跌1元。但实际上,你不会有损失,在此过程中,只有股息红利税是你损失的一部分。根据该政策,如果你持有股份少于一个月,你将对上市公司支付的股息支付20%的重税。一些卖空的散户投资者经常买卖个人股票,如果碰巧遇到要购买的公司的高价,你将白白损失很多钱。
除现金股利外,还有股票转换和股票发行,大家都知道现金股利,但是股票的转换和交付常常令人困惑。坦率地说,股票转换和股票发行都是上市公司给您的股票。区别在于,股份的转换是将公积金转换为权益,而股票的分配是将未分配利润转换为权益。

我们了解什么是股息红利税后,再谈到公积金和未分配利润时,许多投资者可能会有疑问,因为他们有两个以上的名字。实际上,这全是公司的钱,但是税法明确将这两种钱分开。积累资金是公司股本的一部分,因此无需纳税,未分配利润是股东的股利,需要征税。

Ⅹ 资本利得税与股利所得税的区别

一、意义不同:

1、资本利得税,就是对你卖股票,卖债券等投资产品而获得的收益征税。

2、股利所得税,就是你在股票持有期间,对公司所发给你的股利收益征税。

提示,我国没有资本利得税。

二、作用不同:

1、资本利得税(英文 ,简称CGT),是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。

2、资本利得一般属于增值收益,所以资本利得税一般在转让环节征收;而股利所得是利润收益,所以股利所得税一般在持有期间征收。

三、征收方式不同:

资本利得税率一般属于增值收益,所以资本利得税率一般是在转让环节征收;而股利收益税率是利润收益,所以股利收益税率一般是在持有期间征收。

根据《个人所得税法》的有关条款,个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得,需按20%的比例缴纳个人所得税。

(10)股利税费和股票转让税扩展阅读:

资本所得税的分类:

1、证券类资本所得税,包括对股票、基金和债券等有价证券投资所得课征资本所得税。本文简称“证券所得税”。比方,在英国,股票投资必须缴纳三种税:即买入股票时必须缴纳印花税;卖出时必须缴纳资本所得税;分红时股东必须缴纳红利税。

2、不动产类资本所得税,即对房地产投资所得课征的资本所得税。本文简称“房产所得税”

3、贵金属类资本所得税,即对黄金等贵金属投资所得课征的资本所得税。本文简称“贵金属所得税”。

4、收藏品类资本所得税,包括对钱币、艺术品等珍稀收藏品投资所得课征的资本所得税。