❶ 一般納稅人如何做帳
采購時：
借：庫存商品
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款
銷售時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主要業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
應交稅金==銷項稅額-銷項稅額
交納稅金時
借：應交稅金
貸：銀行存款
註：進項大於銷項不交增值稅，增值稅月底要進行結轉。
❷ 一般納稅人做賬流程是怎樣
一般企業大致的會計流程與分錄
。一、每月會計作賬流程：
1、根據出納轉過來的各種
原始憑證
進行審核，審核無誤後，編制
記賬憑證
。
2、根據記賬憑證登記各種
明細分類賬
。3、月末
作計
提、
攤銷
、結轉
相關成本
、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制
記賬憑證匯總表
，根據記賬憑證匯總表登記
總帳
。4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、
賬實相符
。
5、
編制會計報表
，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一般企業做賬的主要
會計分錄
：
1、采購借：原材料
/
庫存商品
應繳稅費—
應交增值稅
（
進項稅額
）
貸：
庫存現金
/
銀行存款
/
應付賬款
2、材料領用借：生產成本
貸：原材料
3、計提工資借：生產成本
/
製造費用
/
管理費用
貸：
應付職工薪酬
—工資
其他應付款
—社保、
個稅
4、發生的
水電費
、
機物料消耗
等借：製造費用
貸：現金
/
銀行存款
/
應付賬款
5、
計提折舊
借：製造費用
（車間用）
管理費用
（管理部門使用）
營業費用
（銷售部門使用）
貸：累計折舊
6、月末，結轉製造費用借：生產成本—A產品
生產成本—B產品
貸：製造費用
7、月末，結轉完工入庫產品借：庫存商品
貸：生產成本
8、銷售收入借：庫存現金
/
銀行存款
/
應收賬款
貸：
主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅（
銷項稅額
）
9、月末，計提
附加稅
（增值稅不在本科目核算）借：
主營業務稅金及附加
貸：
應交稅費
—應交
城建稅
應交稅費—應交
教育費附加
應交稅費—應交
地方教育費附加
10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金借：
主營業務成本
貸：庫存商品借：
本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
11、月末，結轉本月收入借：主營業務收入
貸：本年利潤
12、月末，結轉本月費用借：本年利潤
貸：管理費用
銷售費用
財務費用
13、
季末
，計提預交所得稅借：
所得稅費用
貸：應交稅費—
應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用14、期末結轉增值稅（進、銷差額）借：應交稅費—應交增值稅
貸：應交稅費—
未交增值稅
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❸ 一般納稅人賬務處理流程
一般納稅人賬務處理流程:
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核審核無誤後，編制記賬憑證，
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬.
3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結賬、對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符.
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整,並進行分析說明
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
(3)一般納稅人如何做賬擴展閱讀
一般納稅人處理流程
原始憑證-〉記帳憑證-〉（成本計算單、工資計算單等結轉成本、材料）-〉登記帳簿（包括明細帳、日記帳等）－〉科目匯總表－〉總賬—〉報表（月、季、年）
注意納稅申報的具體事項。
前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。
❹ 一般納稅人如何做賬
一般納稅人企業增值稅帳務處理
一、 科目設置
一般納稅人企業應交的增值稅，在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」、「未交增值稅」和「增值稅檢查調整」三個明細科目進行核算。
「應交增值稅」科目是詳細核算企業應交增值稅的計算和解繳、抵扣等情況，企業應在「應交增值稅」明細科目下設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」（以上為借方類科目）；「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」、（以上為貸方類科目）等共9個專欄。
「未交增值稅」科目在月終由「應交增值稅」明細科目中「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」轉入，余額在借方反映企業多交的增值稅，余額在貸方反映企業應交未交的增值稅。
「增值稅檢查調整」科目在稅務稽查機關檢查補征稅時運用。
二、 帳務處理舉例
1、購進或接受貨物或勞務取得增值稅抵扣憑證。
借：材料采購等存貨類科目
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等資金類科目
2、進貨退回與進貨折讓
（1） 進貨後尚未入帳發生退貨或折讓，主動退回增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，不需作任何會計處理。
（2） 進貨後已作會計處理發生退貨或折讓，必須向當地主管稅務機關申請開具「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。收到銷售方開具的紅字發票後，按發票上註明的金額，紅字作帳務處理舉例1分錄
3、不予抵扣進項稅額的帳務處理
（1） 購進貨物時能直接認定其進項稅額不能抵扣，增值稅專用發票上註明的增值稅額，直接記入購進貨物及接受勞務的成本。
（2） 購進時不能直接認定進項稅額能否抵扣，先按帳務處理舉例1記帳，購入貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額項目的，再做以下會計分錄：
借：在建工程（應付福利費、待處理財產損溢）等科目
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
(3)購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢
貸：原材料等存貨類科目
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
4、銷售貨物或提供應稅勞務實現收入（內銷）
借：銀行存款等資金類科目
貸：主營業務收入（其他業務收入）等科目
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
5、視同銷售業務
（1） 將貨物分配給股東或投資者
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
（2） 用於非應稅項目、集體福利、個人消費、對外投資、無償贈送等視同銷售形為
借：在建工程（應付福利費、短期投資、營業外支出）等科目
貸：庫存商品等
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
6、非貨幣性交易涉及貨物:)業務，接受貨物取得增值稅專用發票抵扣聯，發出貨物開具增值稅專用發票。
借：材料采購
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
7、銷貨退回和銷貨折讓與折扣
（1） 在收到購貨方退回的稅款抵扣聯，可直接扣減當期銷項稅額。
（2） 在取得購買方所在地主管稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」後，可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票並據此扣減當期銷項稅額。
紅字作帳務處理舉例4分錄
7、按規定享受直接減免的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅，不通過「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目核算。直接借記「銀行存款」貸記「補貼收入」
8、預繳或月內按規定期限申報繳納的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
9、 出口貨物實行「免、抵、退」企業
（1） 外銷貨物確認銷售，不計銷項稅額
（2） 征退稅率差部分進項稅額不得抵扣
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）申報退稅，取得《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》
借：應收出口退稅
應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）
10、 月終未交和多交增值稅的結轉
（1） 當月發生應交未交增值稅額
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
（2） 當月發生多交的增值稅
借：應 交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
（3） 未交增值稅在以後月份上交時
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
（4） 多交的增值稅在以後月份退回或抵交當月應交增值稅
借：銀行存款或應交稅金（已交稅金）
貸：應交稅金——未交增值稅
11、 按規定允許進項留抵稅額抵減欠稅
紅字 借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
紅字 貸：應交稅金——未交增值稅
12、國稅稽查機關等檢查調增的增值稅帳務處理
（1）稽查機關檢查應補征的增值稅
借：主營業務成本（其他業務支出、以前年度損溢調整）等科目
貸：應交稅金——增值稅檢查調整
（2）補稅當期有進項留抵稅額
借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
（3） 補征的增值稅稅額直接開票入庫
借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：應交稅金——未交增值稅
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
13、處於輔導期的一般納稅人，按規定建立「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯，海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票進項稅額。
（1） 輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證後
借：原材料等存貨類科目
應交稅金——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款等資金類科目
（2） 交叉稽核比對無誤後
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金——待抵扣進項稅額
（3） 經核實不得抵扣的進項稅額
紅字借：應交稅金——待抵扣進項稅額
藍字 借：原材料等存貨類科目
一、出口退稅登記的一般程序：
1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2.退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3.填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記正」
4.出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、出口退稅附送材料：
1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。
2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。
3.進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4.結匯水單或收匯通知書。
5.屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。
6.有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7.產品征稅證明。
8.出口收匯已核銷證明。
9.與出口退稅有關的其他材料。
轉帖自紫陌千堆雪的《親身出口經歷流程小結》，若因轉貼而造成對帖主的侵權，煩請帖主不計究，不起訴，本人熱線：[email protected]
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我司有進出口權的外貿公司，一般是自營，去年偶爾幫朋友出口一批貨物到韓國，所以有了以下的出口流程，
1.製作形式發票金額USD：1109.24）給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：1090.24（其中差額為銀行費用）給我司。
2.向國內工廠購買原料，價款：8002.20元。同時將出口退稅登記證，工商營業執照，進出口權證書，海關登記證，增殖稅發票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發票。（不需要法定商檢）
3.向貨代委託定倉，同時製作正本發票，裝箱單，出口報關單，報關委託書，海運貨物委託書。（同時，通過電子口岸網上申請核銷單，現場領取，以及網上出口口岸備案）。
4.收到工廠貨物，托運到貨代已經聯系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時填寫並確認托運單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）
5.購買保險，領取正本保險單以及付款通知書。
6.出口貨物。
7.工廠的繳款專用書以及稅單到達：稅單總額：8002.20（成本：6839.48，稅：1162.72）專用繳款通知書為：6839.48*0.068=465.09
8.領取核銷單，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單
在電子口岸網上申報核銷後去外匯管理局現場核銷。
9.核銷後，將相關核銷數據向國稅局申報。
10將數據輸入國稅的電子申報碟片，製作軟盤，等待國稅局通知。
11帶書面單據：報關單，外銷發票（自己製作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發票，現場辦理。
12確認後退稅。我司確認為報關單上的FOB金額為USD：1075.96，退稅為：RMB：1025.92（15%退稅率）（6839.48*0.15=1025.92）
從上實際操作可知：
1.由於17%與15%不同，進項抵扣稅1162.72與退稅：1025.92有一定差距，其實退稅就是將原本要抵扣的進項稅退了回來（貿易企業），出口的利潤主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8與8002.2的差額不要交納0.17即233元的增殖稅以及233元中的地稅（如城建費用等）
2.工廠的專用繳款通知書中所交的款項是保證金性質的，會在一定時間內退回工廠。1.防止工廠多開增殖稅發票，用來出口騙出口退稅。2.也可以給國家，地方融資9自己想的）
3.疑問是：FOB價報關單上為什麼是USD：1075.96，應該是CIF-I-F（USD：1090.24-20-運費呀，請報關熟悉解釋。
什麼是進口付匯核銷？
就是採用貿易進口付匯核銷單（代申報單）的形式，對每一筆通過外匯指定銀行向境外付匯的情況進行統計，到貨後再逐筆核對注銷的一種監管制度。
◆監管范圍
進口單位以通過銀行購匯或從現匯帳戶支付等方式向境外支付有關進口商品的貨款、預付款、尾款及轉口貿易的貨款等，均應辦理進口付匯核銷手續。包括以外匯貸款、外幣現鈔和捐贈外匯進口等。
◆實施依據
現行的進口付匯核銷監管實施依據是由國家外匯管理局1997年1月28日頒布、1997年3月1日開始實施的《貿易進口付匯核銷監管暫行辦法》。
◆「對外付匯進口單位名錄」
即「名錄」，進口單位應當憑對外經貿部（委、廳）的批件、工商管理部門頒發的執照和技術監督部門頒發的企業代碼證書到所在地外匯局辦理列入「名錄」。不在名錄的進口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進口付匯。
◆「進口付匯備案表」
即「備案表」，是外匯局對特殊進口付匯行為進行真實性審核後的確認證明，是外匯指定銀行辦理上述進口付匯的依據。外匯局簽發備案表前須審核進口有效商業單據和有效憑證：
1、貨到匯款方式：正本報關單、進口合同、發票及有關批件；
2、T/T預付款方式：合同和有關批件（銀行保函）；
3、信用證方式：進口合同、信用證申請書復印件及有關批件。
◆「由外匯局審核真實性的進口單位名單」
即「黑名單」，由外匯局公布，被列入黑名單的進口單位應當在付匯或開立進口信用證前逐筆向所在地外匯局申請並辦理「備案表」手續，接受外匯局真實性審核，並憑「備案表」到外匯指定銀行辦理對外支付。進口單位受真實性審核的最低期限為6個月。對有下列行為的進口單位，外匯局可將其列入「黑名單」。
1、向外匯局或外匯指定銀行報審偽造、假冒、塗改、重復使用等進口貨物報關單（核銷聯）或其它憑證的；
2、付匯後無法按時提供有效進口貨物報關單或其它到貨證明的；
3、需憑備案表付匯而沒有備案表；
4、漏報、瞞報等不按規定向外匯局報送核銷表及所附單證或丟失有關單證的。
◆進口核銷必備單證
進口單位付匯後次月5日前，持核銷單證到所在地外匯局報審。
1、貨到匯款項下進口核銷，報審的有關憑證包括：核銷單第二聯；備案表第二聯（如需開備案表的）；貿易進口付匯到貨核銷表。
2、信用證、托收及其它結算方式項下進口核銷，報審的有關憑證包括：核銷單第二聯；備案表第二聯（如需開備案表的）；正本進口貨物報關單；貿易進口付匯到貨核銷表及貿易進口付匯未到貨核銷表（如付匯後未到貨的）。
◆進口貨物報關單
進口付匯核銷專用的進口貨物報關單應具備以下條件：必須是電腦列印的；具有簽發地海關驗訖章的；必須是有防偽標簽的；報關單上的經營單位必須與合同買方和進口單位名稱一致。
◆轉口貿易核銷
先支後收轉口貿易項下的進口付匯，進口單位必須在付匯前持相應的進出口合同、轉口貿易經營權的證書、對該業務的詳細說明（必須列明預計收匯日期）、銀行匯款憑證、備案表、進口核銷單、外匯局售匯通知單，經外匯局進行真實性審核後，在售匯通知單上加蓋業務公章，銀行憑證售匯通知單及有關單證辦理付匯。核銷時憑出口所得的結匯水單／收帳通知辦理。出口所得的金額必須大於進口付匯的金額。
先收後支項下轉口貿易的進口付匯，憑相應進出口合同、轉口貿易經營權證書、對該業務的詳細說明、備案表、進口核銷單、商業票據、收匯結匯水單或收帳通知購匯支付或直接到銀行辦理對境外支付。核銷時憑事先收取的結匯水單／收帳通知辦理核銷。
◆異地付匯核銷
異地付匯是指進口付匯交易的兩個主體，即進口單位和辦理付匯手續的外匯指定銀行不屬同一個外匯管理局管轄的，外匯指定銀行對該進口單位的進口付匯需憑備案表辦理。進口單位應當在付匯次月5日前，根據實際進口未到貨情況和已到貨情況，及時向所在地外匯局報送貿易進口付匯未到貨核銷表、貿易進口付匯到貨核銷表及相應核銷憑證。
◆核銷單證留存期限
進口單位留存核銷單第二聯、備案表第二聯（如有）、加蓋「已報審」章的到貨核銷表第二聯、加蓋「已報審」章的未到貨核銷表第二聯、加蓋「已報審」章的進口貨物報關單。以上核銷單證均需妥善保管5年備查。
❺ 一般納稅人會計做帳具體是怎樣的流程
一般企業大致的會計流程與分錄
。一、每月會計作賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬
。3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳
。4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一般企業做賬的主要會計分錄：
1、采購借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用借：生產成本 貸：原材料
3、計提工資借：生產成本 / 製造費用 / 管理費用 貸：應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保、個稅
4、發生的水電費、機物料消耗等借：製造費用 貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊借：製造費用 （車間用） 管理費用 （管理部門使用） 營業費用 （銷售部門使用） 貸：累計折舊
6、月末，結轉製造費用借：生產成本—A產品 生產成本—B產品 貸：製造費用
7、月末，結轉完工入庫產品借：庫存商品 貸：生產成本
8、銷售收入借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸：主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）
9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金借：主營業務成本 貸：庫存商品借：本年利潤 貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加
11、月末，結轉本月收入借：主營業務收入 貸：本年利潤
12、月末，結轉本月費用借：本年利潤 貸：管理費用 銷售費用 財務費用13、季末，計提預交所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅借：本年利潤 貸：所得稅費用14、期末結轉增值稅（進、銷差額）借：應交稅費—應交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅
❻ 一般納稅人發票如何做賬
銷：11965.81+2034.19，
借：銀行存款/應收賬款 14000
貸：主營業務收入 11965.81
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）2034.19
進6.56+10897.44
借：庫存商品6.56
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）10897.44
貸：銀行存款/應付賬款 75000
金稅盤和報稅盤的發票615.38+104.62，
借：管理費用--辦公費 615.38
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）104.62
貸：銀行存款/庫存現金 720
送的一個財務軟體1025.64+174.36，
借：管理費用--辦公費 1025.64
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）174.36
貸：營業外收入 1200
技術維護費311.32+18.68
借：管理費用--辦公費 330（普票不可抵）
貸：銀行存款/庫存現金 330
遠程抄報費141.51+8.49-這兩張是普票
借：管理費用--辦公費 150（普票不可抵）
貸：銀行存款/庫存現金 150
❼ 一般納稅人如何做賬
一般納稅人和小規模納稅人賬務的差異主要在於「增值稅」處理的不同，一般納稅人可以抵扣進項稅，購入材料或商品時：
借：原材料或庫存商品等
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
銷售商品等時，應按適用稅率（通常為17%），確認銷項稅：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅）
月末將應交的增值稅轉出：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出應交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
次月繳納相關增值稅時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款等
其他的賬務處理和小規模納稅人相同！
❽ 一般納稅人怎麼做賬
不管是一般納稅人還是小規模納稅人，在深圳注冊公司後，就要開始記賬報稅了。當然了，不同的納稅人做賬的步驟也是不相同的。今天萬眾創業小編為大家介紹的是一般納稅人做賬的詳細步驟，一般納稅人的你趕緊收藏了！
一般納稅人做賬步驟一：根據原始憑證登記記賬憑證。
所以說，一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要根據記賬憑證登記明細賬。這里萬眾創業小編需要提醒的是，在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權力的人，比如經理簽字後才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。
一般納稅人做賬步驟二：月末要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。
如果新公司開辦費，在第一個月全部轉入費用，那麼如何計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或製造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。
一般納稅人做賬步驟三：編制兩個分錄。
第一個分錄：
將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：
借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
一般納稅人做賬步驟四：編制利潤表
最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。
最後一般納稅人做賬需要注意的問題：
1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
以上就是一般納稅人詳細的做賬步驟了，一般納稅人做賬的步驟要比小規模的復雜，希望萬眾創業小編整理的一步納稅人做賬的步驟給創業者們帶來幫助。
最後萬眾創業小編溫馨提示：不管公司經營什麼，公司多小，甚至沒有任何的業務，每個月或者每個季度都必須要記好賬，報好稅，因為不管是一般納稅人還是小規模納稅人，國家都有相應的優惠政策，如果你沒有記賬報稅，那麼一切優惠政策，比如減免的稅費，抵扣的稅費都將無法享受，並且還要加倍付出，要被罰款，要被收滯納金，要補足稅費，甚至被拉入黑名單中！
❾ 一般納稅人做賬，報稅，具體操作流程
納稅人的申報流程：
一、凡增值稅一般納稅人均按本辦法進行納稅申報。
二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息採集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功後，方可進行納稅申報。
三、納稅申報資料
1.《增值稅納稅申報表》及其《增值稅納稅申報表附列資料》；
2. 使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；
3.《資產負債表》和《損益表》；
4.《成品油購銷存情況明細表》；
5.主管稅務機關規定的其他必報資料。
納稅申報實行電子信息採集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表》。
四、增值稅納稅申報資料的管理
納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，並在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內，將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料報送主管稅務機關，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，其餘留存。
(9)一般納稅人如何做賬擴展閱讀：
納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。
納稅人進行申報的主要方式為網上申報。為了更好的服務廣大納稅人，現在手機上也可以報稅了。只要有張手機ca數字證書就可以了。網上申報的主要流程：例如：如果你需要報國稅，那你只需要通過聯通ca證書，在網上申報系統或者網上辦稅服務廳中進行操作就可以了。
參考資料：
報稅--網路