㈠ 怎樣看上市公司現金流量表
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等；
2來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果，如變賣廠房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等；
5不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動並不會引起本期的現金收支，但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務，以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善；反之，則表明公司財務狀況比較困難。當然，並不是現金凈流量越大越好，如果公司的現金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實是一種資源浪費。
2現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務，這種活動提供的現金流量，可以不斷用於投資，再生出新的現金來，來自主營業務的現金流量越多，表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所，籌資活動則是為經營活動籌集資金，這兩種活動所發生的現金流量，都是輔助性的，服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大，表明公司財務缺乏穩定性。
3投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著固定資產、無形資產等的增加，說明公司正在擴張，這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加，意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金，資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加，意味著公司現有的資金不能滿足經營需要，從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加，說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤
㈡ 現金流量表主要分析哪幾個重要指標
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告准則第7號公報規范現金流量表的編制。
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㈢ 股票中的現金流是指哪個指標
1、每股經營活動現金流量
每股經營活動現金流量是每股現金流量的主要組成部分，根據現金流量表中現金來源的不同，每股現金流量又可分為經營活動中、投資活動中和融資活動中的每股現金流量。考慮到投資活動和融資活動並非我國絕大部分上市公司的主營業務，這里我們選取每股經營活動現金流量作為評價指標。
每股經營活動現金流量=經營活動產生的現金流量凈額÷發行在外普通股加權平均數。該指標從現金流量角度反映了每股普通股的產出效率與分配水平的綜合指標。
需要指出的是，單期財務比率是無法充分反映處於動態之中的企業狀況的。因此，一方面，要將公司每股經營活動現金流量與同行業的平均每股經營活動現金流量或相似公司的每股經營活動現金流量進行比較；另一方面，還應當將公司各年的每股經營活動現金流量按時間先後進行比較，在一定程度上了解每股經營活動現金流量的變動趨勢，掌握每股經營活動現金流量變動的主要原因。同時還應當考慮公司所處的發展階段，並充分利用報表以外的各種相關資料進行分析，才能更恰當地評價公司的每股經營活動現金流量水平。
2、營業收入收現率
營業收入收現率=（銷售商品、提供勞務收到的現金/營業收入），如果一段時間以來該指標穩定在1左右，說明在這一時間段企業經營活動產生的現金流量與企業的營業收入保持著一個合理的動態關系。如果該指標長期保持在1左右，在銷售量沒有較大變化的情況下說明企業的應收賬款管理較為成功，不存在大量的應收賬款，表明企業能夠及時收回現金從而保證生產經營的順利進行，因而收益質量較高。此外，分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業收入的變化趨勢，鑒別該指標大於1時，是否是由於企業近年來銷售萎縮、以前年度的應收賬款得到收回而形成的。在該公式總因營業收入不在上市公司披露的報表中公布，故該指標無法直接獲得，在研究中，我們可以借鑒關聯方交易中關聯方利潤的確認標准，假定企業在其他業務經營活動中的獲利率均為20%，從而以其他業務利潤的5倍作為其他業務收入額來計算企業的營業收入。
3、現金流量充足率
現金流量充足率=當期經營活動現金凈流量/（當期負債償還額+當期投資活動現金流量+當期經營活動現金流量+股利支付額）。現金流量充足率計算公式中的各項目以收付實現制為基礎，其數值均取之於現金流量表中的相關項目。該指標綜合反映企業在持續經營的基礎上收益質量的高低。及時償還到期的債務是企業維持良好信譽的基本條件，這同時也是企業保持後續融資能力以及避免被債權人起訴、要求破產清算的必然措施。企業競爭力的增強有賴於生產規模的擴大和先進技術的引進，因此企業必須保證有適量的資金注入到生產資本和人力資本上。此外，股利分配的穩定增長則有利於增強權益資本的穩定性。所有這些都有賴於穩定而持續的現金流入，因此在保證這些支出的基礎上，現金流量充足率如果能保持在1左右，則表明企業的收益質量較好；反之，如果顯著低於1，表明企業缺乏充足的現金維持其必要的日常支出，說明收益質量較差。但是，該指標並非越高越好，當該指標顯著大於1時，說明企業有大量的閑置現金找不到合適的投資方向。
4、自由現金流量指標
自由現金流量是公司在充分考慮了持續經營和必要的投資增長對現金的要求後，可用於對債權人還本付息和向股東分配現金股利後的剩餘現金流量。對於自由現金流量的稱謂很多，有超額現金流量、多餘現金流量、可分配現金流量等。雖然目前理論界對自由現金流量的內涵存在多種觀點，但有一個共同之處，即都認為自由現金流量產生於正常的經營活動，並考慮了維持持續經營所需現金流量的要求。自由現金流量可以在維持現有增長的前提下提高公司的競爭力，對於公司的財務管理工作具有相當重要的意義。
由於對自由現金流量具體內涵有不同的認識，自由現金流量的計算形式也各有不同。肯尼斯。漢克爾認為：「自由現金流量概念的不同決定了自由現金流量計算方式的差異，沒有一個分析師可以運用現金流量表的數據計算出精確的自由現金流量，只能大致預測自由現金流量」。確實因數據採集的影響，一些看似精確的公式並沒有太大的實用價值，這里，選取英國倫敦城市大學商學院的P.S薩德沙納姆教授在其所著的（兼並與收購）一書中提出的自由現金流量的定義是：投資現金流出的稅後的運營現金流量凈值稱之為自由現金流量。根據薩德沙納姆教授的定義：
自由現金流量=經營現金凈流量-資本性支出-營運資本增加額。
用自由現金流量指標評價上市公司的收益質量克服了會計利潤的不足。首先，針對企業可利用增加投資收益等非營業活動操縱會計利潤的缺陷，自由現金流量認為，只有在其持續的、主要的或核心的業務中產生的營業利潤才是保證企業可持續發展的源泉，而所有因非正常經營活動所產生的非經常性收益不計入自由現金流量的。其次，會計利潤是按照權責發生制確定的，而自由現金流量是根據收付實現制確定的。正因為在會計上不以款項是否收付作為確認收入和費用的依據，利潤才會有較大的操縱空間，而自由現金流量是以是否收到或支付現金為依據，對它來說大部分粉飾利潤的手法不起作用。利用該指標較強的盈利識別能力可以較好地反映出上市公司的收益質量。
㈣ 什麼是股票中的現金流，怎麼看
每股現金流是指企業在不動用外部籌資的情況下，用自身經營活動產生的現金償還貸款、維持生產、支付股利以及對外投資的能力，它是一個評估每股收益「含金量」的重要指標。每股現金流量是公司營業業務所帶來的凈現金流量減去優先股股利與發行在外的普通股股數的比率。
每股現金流量的計算公式如下：
每股現金流量 = （營業業務所帶來的凈現金流量－優先股股利）/流通在外的普通股股數
例如：某公司年末營業帶來的凈現金流量為1887.6295萬元，優先股股利為零，普通股股數為8600萬股，那麼：
每股現金流量 = 1887.6295萬元/8600萬股 = 0.22（元/股）
總的來說：從短期來看，每股現金流量比每股盈餘更能顯示從事資本性支出及支付股利的能力。每股現金流量一般比每股盈餘要高，原因是公司正常營業業務所帶來的凈現金流量還會包括一些從利潤中扣除出去，但又不影響現金流出的費用調整項目，比如折舊費等。但每股現金流量也有可能低於每股盈餘。
這些可以慢慢去領悟，投資者進入股市之前最好對股市有些初步的了解。前期可用個牛股寶模擬炒股去看看，裡面有一些股票的基本知識資料值得學習，也可以通過上面相關知識來建立自己的一套成熟的炒股知識經驗。希望可以幫助到您，祝投資愉快！
㈤ 常用的現金流量財務指標有哪些
（一）償債能力分析
企業當期取得的現金收入在滿足生產經營所需現金支出後，是否有足夠的現金用於償還到期債務。在擁有資產負債表和利潤表的基礎上，可以用以下兩個比率來分析：
1.短期償債能力=經營活動現金流量凈額/流動負債。
經營活動現金流量凈額與流動負債之比，這個指標是債權人非常關心的指標，它反映企業償還短期債務的能力，是衡量企業短期償債能力的動態指標。其值越大，表明企業的短期償債能力越好，反之，則表示企業短期償債能力差。
2.長期償債能力=經營活動現金流量凈額/總負債。
經營活動現金流量凈額與企業總債務之比，反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力，比率越高，說明償還全部債務的能力越強。
以上兩個比率值越大，表明企業償還債務的能力越強。但是並非這兩個比率值越大越好，這是因為現金的收益性較差，若現金流量表中「現金增加額」項目數額過大，則可能是企業現在的生產能力不能充分吸收現有資產，使資產過多地停留在盈利能力較低的現金上，從而降低了企業的獲利能力。
（二）支付能力分析
1.支付股利的能力=經營活動現金流量凈額/流通在外的普通股股數。
經營活動現金流量凈額與流通在外的普通股股數之比，反映企業支付股利的能力。如每股現金流量=（經營活動現金凈流量-優先股股利）/流通在外的普通股加權平均股數，反映企業在維持期初現金存量的情況下，有能力發給股東的最高現金股利金額。
2.支付現金股利的能力=經營活動現金流量凈額/現金股利。
經營活動現金流量凈額與現金股利之比，反映企業年度內支付現金股利的能力。他們之間的比例大，就證明企業支付現金的能力強，反之，就會形成支付風險。
3.綜合支付能力=經營活動現金流量凈額/股本。
這一指標反映企業的支付能力大小。該比率越高，企業綜合支付能力也就越強。
當企業當期經營活動的現金收入和投資活動取得的現金收入足以支付本期的債務和日常經營活動支出時，可以有一部分余額用於投資和分派股利；反之則無法用於投資活動和分派股利。如果這種狀況持續下去，得不到扭轉，則說明企業面臨支付風險。所以，無論是企業的投資者還是經營者，都非常關心企業的支付能力，都需要通過分析現金流量表了解企業的支付能力。
（三）盈利能力分析
通過現金流量，可以把經營活動產生的現金凈流量與凈利潤、資本支出進行比較，揭示企業保持現有經營水平、創造未來利潤的能力。
1.銷售現金比率=經營現金凈收入/同期銷售額。
它能夠准確反映每元銷售額所能得到的現金。
2.每股營業現金凈流量=經營現金凈流入/普通股股數。
它反映的是企業對現金股利的最大限度的分派能力。
3.全部資產現金的回收率=經營現金凈流量/全部資產。
它表示的是企業資產在多大程度上能夠產生現金，或者說，企業資產生產現金的能力有多大。
4.創造現金的能力=經營活動現金凈流量/凈資產。
這一比率反映投資者投入資本創造現金的能力，比率越高，創現能力越強。
5.每股現金流量總資產現金報酬率=支付利息和所得稅前的經營凈流量/平均資產總額。
這一比率是對現行財務分析中總資產報酬率的進一步分析，用以衡量總資產產生現金的能力，它表明企業使用資源創造現金的能力，也是投資評價的關鍵之一。對於一個企業來說，評價其獲利能力最終要落實到現金流入能力的保證上，即通過對現金流量的分析來對企業的獲利能力進行客觀分析。
（四）未來發展潛力分析
企業要實現自身規模的不斷擴大，就必須追加大量的長期資產，反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量要大幅度提高。無論是對內投資的現金流出量，還是對外投資的現金流出量，它們的大幅度提高，往往意味著一個新的投資機會和發展機遇的到來。除此之外，也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來，對企業未來發展狀況進行分析和考察。當投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期的數額都相當大時，說明該企業在保持內部經營穩定進行的前提下，能夠從外界籌集大筆資金用以擴大生產經營規模。
㈥ 上市公司財務報表中的現金流量應該怎麼看
主要有以下3種方法：
一是表間分析法。即對公司財務報表之間的關聯項目進行綜合衡量，關注是否存在不合理的疑點，以了解企業真實的盈利質量和資產質量，防止單張報表的誤導。
二是財務比率分析法。對公司財務報表同一會計期內相關項目相互比較，計算比率，判斷其償債能力、資本結構、經營效率、盈利能力等情況。
三是期間分析法。對公司不同時期的報表項目進態地比較分析，判斷其資產負債結構、盈利能力的變化趨勢。
(6)股票中現金流量表看哪些指標擴展閱讀：
現金流量表的作用：
一、便於從現金流量的角度對企業進行考核
對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需了解現金流量信息。
另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，了解企業現金流入、流出及凈流量信息。
損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。
損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生。近幾年來隨著大家對現金流量的重視，深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷。但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制。
因為收付實現制也有很多不合理的地方，歷史證明企業不能採用。在這種情況下，堅持權責發生制原則進行核算的同時，編制收付實現制的現金流量表，不失為「熊掌」與「魚」兼得兩全其美的方法。
現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業一個時期流入多少現金，流出多少現金及現金流量凈額。從而可以了解現金從哪裡來到哪裡去了，損益表上的利潤為什麼沒有變動現金流量的角度對企業作出更加全面合理的評價。
二、了解企業籌措現金、生成現金的能力
如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二：
1、為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受託責任增加；借入現金負債增加，今後要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有「免費使用」的現金，企業輸血後下一步要付出一定的代價。
2、企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金來源的主要渠道。通過現金流量表可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。
㈦ 現金流量表所反映的財務指標有哪些
1、現金流量的結構分析：包括現金收入結構、現金支出結構及現金余額結構
分析，可以反映報表主體目前的經營策略，並結合報表主體同期數據，分析其
經營動向。
2、現金流量的趨勢分析：選擇某一基期計算定比指標及以上一年為基期的環
比指標，分析報表主體營運狀況的變動趨勢，在此基礎上運用趨勢線性方程對
未來進行趨勢預測。
3、償債能力分析：通過各現金流量表自身的指標並分別結合資產負債表數據
和利潤表的數據，對報表主體的償債能力進行客觀分析。
4、支付能力分析：包括支付現金股利比率、現金充分性比率。
5、獲利能力分析：含每股經營現金流量、凈利潤和經營活爭現金流量比率。
6、財務質量分析：含凈利潤現金保證比率、現金與流動資產比率、銷售收入現金回收比率。
㈧ 股票的財務指標主要看哪些
主要看市凈率、市盈率、每股收益以及現金流量表。
1、市凈率
市凈率是指每股股價與每股凈資產的比值。上市公司的市凈率越低通常被認為其抵禦風險能力越強，投資價值越高，一般來說，市凈率超過2被判斷為沒有價值投資。
2、市盈率
市盈率是指每股市價與每股盈利之比。一般，它反映的是投資需要幾年才能回本。比如市盈率為5，表示企業保持當前的狀況，回本需要5年的時間。市盈率越低，投資者能以相對較低的價格買入該股票，較高會被認為股票價值被高估，泡沫比較大。
3、每股收益
每股收益是指稅後總利潤與公司總股本之比。每股收益越高代表企業盈利能力越強，投資者可能得到的分紅越多。
4、現金流量表
現金流量表是反應一定時期內企業經營活動、投資活動和籌資活動對現金及現金等價物所產生影響的財務表報。通過現金流量表，可以間接了解公司的生存能力。
㈨ 什麼是現金流量表【股票財務分析|炒股經驗|股票教程】
在上市公司對外提供的三張會計報表中,現金流量表反映上市公司一定期間內現金的流入和流出,表明公司獲得現金和現金等價物的能力。
根據會計准則的規定,現金是指公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。此處的現金有別於會計上所講的現金,不僅包括"現金"賬戶核算的現金,而且還包括公司"銀行存款"賬戶核算的存入金融機構、隨時可以用於支付的存款,也包括其他貨幣資金"賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
現金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金的差別不大,可視為現金。
現金流量是某一段時期內公司現金流入和流出的數量。如公司出售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得現金,形成公司的現金流入；購買原材料、接受勞務、購置固定資產、對外投資、償還債務等而支付現金,形成公司的現金流出。現金流量信息表明公司經營狀況是否良好、資金是否緊缺、公司償付能力大小等,從而為投資者、債權人、公司管理者提供非常有用的信息。同時還應注意,公司現金形式的轉換不會產生現金的流入和流出,如：公司從銀行提取現金,是公司現金存放形式的轉換,並未改變現金流量；同樣,現金與現金等價物之間的轉換也不改變現金流量,如公司將一個月前購買的有價證券變現,收回現金,並不增加和減少現金流量。
現金流量表以現金的流入和流出反映公司在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況,反映公司現金流入和流出的全貌。
現金流量表的主要作用有：
（1）現金流量表可以提供公司的現金流量信息,從而對公司整體財務狀況作出客觀評價。
（2）現金流量表能夠說明公司一定期間內現金流入和流出的原因,能全面說明公司的償債能力和支付能力。 （3）通過現金流量表能夠分析公司未來獲取現金的能力,並可預測公司未來財務狀況的發展情況。
（4）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。
㈩ 買股票前怎麼分析現金流量表
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1、來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量,如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量,購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量,等等；
2、來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果,如變賣廠房取得現金收入,購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3、來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果,如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4、非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量,如接受捐贈或捐贈他人,罰款現金收支等；
5、不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息,雖然這些活動並不會引起本期的現金收支,但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里,如以對外投資償還債務,以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1、現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加,表明公司短期償債能力增強,財務狀況得到改善；反之,則表明公司財務狀況比較困難。當然,並不是現金凈流量越大越好,如果公司的現金凈流量過大,表明公司未能有效利用這部分資金,其實是一種資源浪費。
2、現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務,這種活動提供的現金流量,可以不斷用於投資,再生出新的現金來,來自主營業務的現金流量越多,表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所,籌資活動則是為經營活動籌集資金,這兩種活動所發生的現金流量,都是輔助性的,服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大,表明公司財務缺乏穩定性。
3、投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時,一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加,意味著固定資產、無形資產等的增加,說明公司正在擴張,這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加,意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金,資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加,意味著公司現有的資金不能滿足經營需要,從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加,說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤。