❶ 現金等價物的期末余額是什麼余額
現金等價物是指期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資，主要指購買日至到期日小於3個月的短期債券投資。
現金等價物不包括准備3個月內出售的短期股票投資。根據定義，准備3個月內出售的短期股票投資雖然符合「期限短、流動性高」的特點，但由於其市價變動風險大，難以轉換成已知現金，所以不作為現金等價物看待。
期限超過3個月的短期債券投資，在現金流量表中作為投資活動產生的現金流量反映。
❷ 單選題 通常,下列項目中屬於現金等價物的是( ) A. 短期股票投資 B. 應收票據 C. 3個月內到期債券投資 D. 1
C. 3個月內到期債券投資
現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。
❸ 什麼是現金及現金等價物
現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物必須同時具備的四個條件：
(1)期限短；
(2)流動性強；
(3)易於轉換成已知金額的現金；
(4)價值變動的風險較小。
其中，期限短、流動性強所強調的是現金等價物的變現能力，而易於轉換成已知金額的現金、價值變動風險小則強調了現金等價物的支付能力的大小。這里所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌兌匯票等皆可列為現金等價物。
企業作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由於其變現的金額並不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬於現金等價物。
❹ 現金等價物包括哪些科目
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。
因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。
特點：
現金等價物則指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物必須同時具備的四個條件：
( 1)期限短；
(2)流動性強；
(3)易於轉換成已知金額的現金；
(4)價值變動的風險較小。
其中，期限短、流動性強所強調的是現金等價物的變現能力，而易於轉換成已知金額的現金、價值變動風險小則強調了現金等價物的支付能力的大小。這里所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。因此，典型的現金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉化為已知數額的現金。企業作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由於其變現的金額並不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬於現金等價物。
❺ 現金及現金等價物包括哪些 知乎
一、我們會計平時做表說的「現金等價物」，一般企業只有現金、銀行存款、其他貨幣資金，很少涉及短期能夠變現的股票以及其他債券投資。 二、嚴格意義的現金等價物定義：現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債務投資。現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資：
1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。
2、它們的到期日必須很接近，以至於不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。
因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。
❻ 現金等價物 期末余額
根據企業會計准則（制度）的規定：現金等價物，指企業持有的期限短（一般是指從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
因此，現金等價物主要指的是「短期投資」科目中，符合現金等價物定義的短期債券投資。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。
❼ 三個月內到期的短期債券屬於經營活動產生的現金流量嗎
購買三個月到期的短期債券屬於現金流量表項目內部發生變動,不影響現金凈流量。
現金等價物指期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資，主要指購買日至到期日小於3個月的短期債券投資。現金等價物不包括准備3個月內出售的短期股票投資。根據定義，准備3個月內出售的短期股票投資雖然符合「期限短、流動性高」的特點，但由於其市價變動風險大，難以轉換成已知現金，所以不作為現金等價物看待。期限超過3個月的短期債券投資，在現金流量表中作為投資活動產生的現金流量反映。
影響現金流量的變動因素：
1．現金各項目之間的增減變動，不影響現金流量凈額的變動。現金流量表不需要反映該內容。
2．非現金各項目之間的增減變動，不影響現金流量凈額的變動。現金流量表部分反映該內容，比如重要的投資和籌資活動在補充資料中說明。
3．現金各項目與非現金各項目之間的增減變動，會影響現金流量凈額的變動。現金流量表主要反映該內容。
❽ 現金流量表中的現金包括短期股票投資,現金等價物,庫存現金,銀行存款 嗎
現金流量表中的現金=資產負債表中的貨幣資金
（一）庫存現金
（二）銀行存款
（三）其他貨幣資金
（四）現金等價物
不包括短期股票投資，短期股票投資應在：投資活動產生的現金流量-- 投資所支付的現金中填列。
(8)現金等價物不包括短期股票投資擴展閱讀：
現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表，可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。
❾ 資產負債表、損益表、現金流量表三者間的對應關系
一） 現金的界定現金流量表的編制基礎是現金及現金等價物，包括：（1）庫存現金；（2）銀行存款，應剔除不能隨時支付的定期存款，定期存款作為投資活動產生的現金流量反映；（3）其他貨幣資金；（4）現金等價物，指期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資，主要指購買日至到期日小於3個月的短期債券投資。 現金等價物不包括准備3個月內出售的短期股票投資。根據定義，准備3個月內出售的短期股票投資雖然符合「期限短、流動性高」的特點，但由於其市價變動風險大，難以轉換成已知現金，所以不作為現金等價物看待。期限超過3個月的短期債券投資，在現金流量表中作為投資活動產生的現金流量反映。 （二）影響現金流量的變動因素1．現金各項目之間的增減變動，不影響現金流量凈額的變動。現金流量表不需要反映該內容。 2．非現金各項目之間的增減變動，不影響現金流量凈額的變動。現金流量表部分反映該內容，比如重要的投資和籌資活動在補充資料中說明。 3． 金各項目與非現金各項目之間的增減變動，會影響現金流量凈額的變動。現金流量表主要反映該內容。（三）現金流量的分類1．經營活動：指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。 2．投資活動：指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。投資活動中的「投資」是廣義的投資，既包括了對外投資（狹義的投資），又包括了對內投資（長期資產的購建）。 3．籌資活動：導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。投資活動中的「籌資」是廣義的籌資，既包括了向債權人的籌資（狹義的籌資），又包括了向股東的籌資（吸收投資、發行股票、分配利潤等）。（四）現金流量表的編制原則1．總額反映現金流入流出信息。 現金流量表一般情況下應以總額反映現金的流入和流出狀況，但下列情況可用凈額反映：（1）周轉快、金額大、期限短（通常為3個月或更短時間）的項目。 （2）金額不大的項目，如處置固定資產發生的現金收入和相關支出。需要注意的是，「處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額」項目反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的出售收入或保險賠款，減去為處置這些資產而支付的有關費用的凈額。當支付的有關費用大於所取得的現金時，說明企業在該項投資活動中，從總體上來看並沒有發生現金流入而是發生現金流出，所以不能在「處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額」項目中以負數列示，而是在「支付的其他與投資活動有關的現金」項目中以正數反映。 （3）不反映企業自身交易或事項的現金流量項目，如代收代付款。 2．合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動。比如，債券利息收入、股利收入屬投資活動，而債券利息支出、股利支出則屬籌資活動。企業發生的財務費用，應視其形成原因，分別在現金流量表的經營活動、投資活動、籌資活動中反映。比如，票據貼現息屬於企業的經營活動行為，作為「銷售商品、提供勞務所收到的現金」的減項；銀行存款利息收入屬於企業經營活動行為，列入「收到的其他與經營活動有關的現金」、購買固定資產產生的匯兌損益屬於企業的投資行為，列入「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」；銀行貸款利息支出屬於企業的籌資行為，列入「分配股利、利潤和償付利息所支付的現金」。需要注意的是，有些支出具有多類現金流量特徵，如繳納所得稅、自然災害保險索賠款等，如不能分清，通常作為經營活動的現金流量反映。 3．不涉及現金流量的投資活動和籌資活動，在補充資料中適當反映。 （五）現金流量表編製程序現金流量表的編制有工作底稿法和T型賬戶法兩種方法，兩者的編製程序基本一致，區別在於驗算平衡方式不一樣。工作底稿法是通過現金流量表工作底稿來驗算調整分錄是否平衡； T型賬戶法是通過開設「現金及現金等價物」T型賬戶，來驗算調整分錄是否平衡。 工作底稿法的編製程序依次是：（1）將資產負債表期初數和期末數過入工作底稿期初數欄和期末數欄，將損益表本年發生數過入工作底稿本期數欄。 （2）對當期業務進行分析並編制調整分錄。 （3）將調整分錄過入工作底稿相應部分。 （4）核對調整分錄。借貸合計應當相等。資產負債表期初數加減調整分錄中的借貸金額以後，應當等於期末數；損益表項目中調整分錄借貸金額應當等於本期數。 （5）根據工作底稿中的現金流量表項目編制正式的現金流量表。 （六）經營活動產生的現金流量的直接法和間接法在現金流量表中，經營活動產生的現金流量可以採用直接法和間接法兩種方法反映。其中，直接法是以營業收入為起算點去計算調整經營活動產生的現金流量，在現金流量表主表中反映；間接法以凈利潤為起算點去計算調整經營活動產生的現金流量，在現金流量表補充資料中反映。