⑴ 上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵繳納個人所得稅的稅款如何計算
根據《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)規定：「二、(二)上市公司股票期權、限制性股票應納稅款的計算，繼續按照《財政部 國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)、《財政部 國家稅務總局關於股票增值權所得和限制性股票所得徵收個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕5號)、《國家稅務總局關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕461號)等相關規定執行。股權獎勵應納稅款的計算比照上述規定執行。」
⑵ 中國公司 美國上市 員工手裡的股票交易後 繳多少稅
按美國的法律是10%
美國股票的紅利稅稅率為25%左右，具體規定應向美國投行咨詢，是在交易時直接扣除，美國人扣稅當然是進入了美國的「國稅
⑶ 限制性股票個人所得稅 避稅
沒有可能，因為法律規定十分明確，優惠政策也比較合適
個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。
股票增值權應納稅所得額的確定：
股票增值權某次行權應納稅所得額＝（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數
納稅義務發生時間為上市公司向被授權人兌現股票增值權所得的日期。
限制性股票應納稅所得額的確定：應納稅所得額＝（股票登記日股票市價＋本批次解禁股票當日市價）/2×本批次解禁股票份數－被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數/被激勵對象獲取的限制性股票總份數）
納稅義務發生時間為每一批次限制性股票解禁的日期。
⑷ 公司分美股股票可以免個人所得稅么
一、關於股權激勵所得項目和計稅方法的確定
根據個人所得稅法及其實施條例和財稅〔2009〕5號文件等規定，個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。
二、關於股票增值權應納稅所得額的確定
股票增值權被授權人獲取的收益，是由上市公司根據授權日與行權日股票差價乘以被授權股數，直接向被授權人支付的現金。上市公司應於向股票增值權被授權人兌現時依法扣繳其個人所得稅。被授權人股票增值權應納稅所得額計算公式為：
股票增值權某次行權應納稅所得額=（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數。
⑸ 美國的個人所得稅是怎麼計算的
美國的個人所得稅按已婚合並申報、已婚分開申報、單身申報及戶主申報四種稅率計繳，具體可看我給出的網址：http://www.chinataxe.net/Article/class307/class364/200507/8085.html
⑹ 限制性股票 授予的時候扣繳個人所得稅嗎
個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。
納稅義務發生時間為每一批次限制性股票解禁的日期。
⑺ 居民取得期權增值許可權制性股票獎勵等股權激勵如何計算繳納個稅個稅師（1+x個稅計算）證書是國家認可嗎
自2019年1月1日起，居民個人取得符合條件的股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
隨著市場轉暖，近2個月以來，上市公司紛紛推出股權激勵及員工持股計劃。據統計，從今年2月以來，共有22家公司推出了限制性股票、股權激勵預案，另有5家公司推出了員工持股計劃，其中最「大方」的一家公司拿出了8%股份進行激勵。
按照原個人所得稅法規定，上市公司股權激勵的「工資、薪金所得」，需要按照職工的「規定月份數」平均後取率計稅。新個人所得稅法實施後，對於居民個人取得的工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等4項所得，自2019年1月1日起，實行按年綜合納稅，這是否直接影響上市公司股權激勵的個稅計稅方式呢？
根據《財 政部 國 家稅 務總 局關 於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財 稅 〔201 8〕164 號，以下簡稱164 號文 件）第二條規定，符合相關條件的居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
例如，李先生2018年1月取得某上市公司授予的股票期權15000股，授予日股票價格為10元/股，施權價為8元/股，該股票期權自2019年2月起可行權。假定李先生於2019年2月28日行權10000股，行權當天股票市價為16元/股，那麼李先生此次行權應繳納多少個人所得稅？
依據《財 政部 國 家稅 務總 局關 於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅 〔20 05〕35 號）第二條規定，員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額＝（行權股票的每股市場價－員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量。
也就是說，李先生2019年2月28日行權時取得「工資、薪金所得」的應納稅所得額＝（16－8）×10000＝80000（元）。
根據164 號文 件規定，自2019年1月1日起，居民個人取得股票期權等股權激勵，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數。因此，李先生取得的股票期權激勵，應全額單獨計稅，應納個人所得稅額＝80000×10%－2520＝5480（元）。
如果李先生當年再次行權，又該如何計算個人所得稅呢？
164 號文 件規定，2019年1月1日～2021年12月31日，居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應將各次的所得合並後，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。個人所得稅法規定，納稅年度為自公歷1月1日～12月31日。
接上例，李先生於2019年10月31日再次行使股票期權5000股，施權價為8元/股，行權當日股票市價為23元/股，則李先生該次行權又該如何計算繳納個人所得稅？
李先生的第二次行使股票期權是2019年10月31日，與2月28日第一次行權在同一個納稅年度內，因此，李先生的第二次股權激勵所得，應當與第一次合並計稅。具體來說，第二次股權激勵工資薪金應納稅所得額＝（23－8）×5000＝75000（元），合並二次股權激勵應納稅所得額＝80000＋75000＝155000（元）。所以，第二次股權激勵應申報納稅＝155000×20%－16920－5480＝8600（元）。