Ⅰ 現金流量表中經營性凈現金流必須為正是怎麼計算的
這個，有可能是編制現金流量表的人不是用經營性應付-經營性應付年初得出來的數據，而是其中一部分，如其他應付款根據本期貸方發生額分析填列的。相應地，在經營性應收項目的減少中，金額也會加大。例如：本年其它應付款貸方發生額2 500 000 000，其中一部分被認定為是本期經營性應付項目的增加。其實，原則上是不用這么編制現金流量表的，直接對資產負債表軋差就可以了。
Ⅱ 銀行股現金流量表中:經營現金凈流量,現金凈流量,在某些年度是負值,負值能說名什麼問題呢
http://www.ilib.cn/Periodical.Articles/ckyk-b/2005/02/ckyk-b200502033.html
你可以參看這里。
Ⅲ 買股票前怎麼分析現金流量表
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1、來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量,如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量,購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量,等等；
2、來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果,如變賣廠房取得現金收入,購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3、來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果,如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4、非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量,如接受捐贈或捐贈他人,罰款現金收支等；
5、不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息,雖然這些活動並不會引起本期的現金收支,但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里,如以對外投資償還債務,以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1、現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加,表明公司短期償債能力增強,財務狀況得到改善；反之,則表明公司財務狀況比較困難。當然,並不是現金凈流量越大越好,如果公司的現金凈流量過大,表明公司未能有效利用這部分資金,其實是一種資源浪費。
2、現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務,這種活動提供的現金流量,可以不斷用於投資,再生出新的現金來,來自主營業務的現金流量越多,表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所,籌資活動則是為經營活動籌集資金,這兩種活動所發生的現金流量,都是輔助性的,服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大,表明公司財務缺乏穩定性。
3、投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時,一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加,意味著固定資產、無形資產等的增加,說明公司正在擴張,這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加,意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金,資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加,意味著公司現有的資金不能滿足經營需要,從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加,說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤。
Ⅳ 現金流量表中，分配股利或利潤產生的現金流量屬於什麼類型的現金流量
一、現金流量表中，分配股利或利潤產生的現金流量屬於籌資活動產生的現金流量；
二、籌資活動現金流量的內容包括：
1.「吸收投資所收到的現金」項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發行收入減去支付的傭金等發行費用後的凈額)、發行債券實際收到的現金(發行收入減去支付的傭金等發行費用後的凈額)等。
以發行股票方式等籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，以及發行債券支付的發行費用在「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目反映，不從本項目內扣除。
2.「借款所收到的現金」項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3.「收到的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
4.「償還債務所支付的現金」項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在「償債利息所支付的現金」項目反映，不包括在本項目內。
5.「分配股利、利潤和償還利息所支付的現金」項目，反映企業實際支付的現金股利、利潤，以及支付給其他投資的利息。
6.「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，單獨列項目反映。
(4)股票中凈經營性現金流量表擴展閱讀
它的編制具有很大的意義：
彌補了資產負債信息量的不足
資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的（收入、費用無期末余金額，利潤結轉下期）。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。
會計資料一般是發生額與本期凈增加額（期末、期初余額之差或期內發生額之差），說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。
根據資產負債表的平衡公式可寫成：現金=負債+所有者權益—非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現金的增加（減少），非現金資產的減少（增加），導致現金的增加（減少）。
現金流量表中的內容尤其是採用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現金變動原因的信息得到充分的揭示。
便於從現金流量的角度對企業進行考核
對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需了解現金流量信息。
另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，了解企業現金流入、流出及凈流量信息。
損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。
損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生。近幾年來隨著大家對現金流量的重視，深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷。但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制。
因為收付實現制也有很多不合理的了方，歷史證明企業不能採用。在這種情況下，堅持權責發生制原則進行核算的同時，編制收付實現制的現金流量表，不失為「熊掌」與「魚」兼得兩全其美的方法。
現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業一個時期流入多少現金，流出多少現金及現金流量凈額。從而可以了解現金從哪裡來到哪裡去了，損益表上的利潤為什麼沒有變動現金流量的角度對企業作出更加全面合理的評價。
了解企業籌措現金、生成現金的能力
如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二：
1、為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受託責任增加；借入現金負債增加，今後要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有「免費使用」的現金，企業輸血後下一步要付出一定的代價。
2、企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金來源的主要渠道。通過現金流量表可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。
籌措的現金是否按計劃用到企業擴大生產規模、購置固定資產、補充流動資金上，還是被經營方侵蝕掉了。企業籌措現金，生產現金的能力，是企業加強經營管理合理使用調度資金的重要信息，是其他兩張報表所不能提供的。
局限性及原因
現實局限性
很多書刊認為經營活動產生的現金流量凈額是評價企業償還能力的重要標，如公式：短期償債能力流動比例=經營活動產生的現金流量凈額/流動負債總額
認為比率較大，償還能力越強，但是這個公式是看條件的，不具有普遍意義。採用這個公式首先是資金市場比較成熟，有隨時可以拋售或轉換的有價證券，短期有價證券是現金的等價物，是企業現金的一種轉換形式，有一定的收益性，企業現金比較充裕時，可作為儲藏手段。這一條是應具備的，尤其是廣大的農村基層，資金市場非常單一，主要依賴銀行。
把錢存在銀行里收益率很低，持有量過多是一種浪費，現金不能變成有一定收益的等價物，存量就不能增加。另外企業應有一定的瞬息萬變有資金、負債率不應太高，在這種情況下企業現金多了，可按交易性需要、預防性需要和投資性需要持有一定數量的現金。
如果企業自有資產較少，負債率高，往往依賴銀行貸款維持生產經營，這種情況下，現金到手使窮於應付償還多種欠款購買生產必須的原材料，經營好現金多時因償還欠款負債率降一下，達不到需要儲存現金的水平。
現金流量凈額是個差量指標（流入減流出或期末減期初）期末比期初多一些或少一些沒有什麼實際意義，所以當前用現金流量凈額評價企業應視條件而定。
編制現金流量表的目的在於提供某一會計期間的現金賺取和支出信息，以反映企業現金周轉的時間、金額及原因等情況，其公式可表述為：「當期現金凈增加額=經營現金凈流量+投資現金凈流量+籌資現金凈流量」。
局限原因
直觀地看，現金流量表就是對比較資產負債表中「貨幣資金」期初、期末余額變動成因的詳細解釋。現金流量表編制方法較為復雜，這使大部分投資者很難充分理解利用其信息，而且對其作用和不足也缺乏一種較為全面的認識。
許多投資者對現金流量表抱有很大期望，認為「經營現金流量凈額」可以提供比「凈利潤」更加真實的經營成果信息，或者它不太容易受到上市公司的操縱，等等。
事實上，這些觀點是比較片面的，主要原因在於：
1、現金流量表的編制基礎是現金制，即只記錄當期現金收支情況，而不理會這些現金流動是否歸屬於當期損益。因此，企業的當期業績與「經營現金流量凈額」沒有必然聯系，更不論投資、籌資活動所引起的突發性現金變動了。
另外，在權責發生制下，企業的利潤表可以正常反映當期賒銷、賒購事項的影響，而現金流量表則是排斥商業信用交易的。
不穩定的商業回款及償債事項使得「經營現金流量凈額」比「凈利潤」數據可能出現更大的波動性。(剖析主流資金真實目的，發現最佳獲利機會！)
2、現金流量表只是一種「時點」報表， 一種「貨幣資金」項目的分析性報表。因此，其缺陷與資產負債表很相似。顯而易見，特定時點的「貨幣資金」余額是可以操縱的。例如，不少上市公司已經採用臨時協議還款方式，在年末收取現金，年初又將現金撥還債務人。
這樣，企業年末現金余額劇增，而應收款項又大幅沖減，從而使資產負債表和現金流量表都非常好看，但現金持有的真實水平卻沒有變化。相反，在這種情況下，利潤表受到的影響不大（除了當期壞帳費用減少以外），仍能比較正確地反映當期經營成果。
3、編制方法存在問題。盡管在中國要求上市公司採用直接法編制現金流量表，但在無力進行大規模會計電算化改造和帳務重整的現實條件下，這一目標是很難實現的。絕大多數企業仍然採用間接法，通過對「凈利潤」數據的調整來計算 「經營現金流量凈額」，但這一方法的缺陷是非常明顯的。
在現行會計實務中，「 經營現金流量凈額」的計算最終取決於「貨幣資金」的當期變動額，而不是每項業務的真實現金影響。例如，在其計算過程中，收回或核銷前期應收款項的效果相同，都會增加「銷售商品、勞務收到的現金」，這就很容易對投資者形成誤導。
在2001年年報中，大規模准備計提導致上市公司平均凈利潤顯著下滑，但現金流量情況卻普遍好轉。這一奇怪現象正是其編制方法缺陷的典型體現。甚至可以有把握地預測：完全相反的情況可能將在2002年年報中出現。
Ⅳ 現金流量表中的經營性應收項目的減少和經營性應付項目的增加都包括什麼啊
主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初余額的差額。
經營性應收項目的減少＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額 。
經營性應付項目的增加＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）。
(5)股票中凈經營性現金流量表擴展閱讀：
現金流量表編制原則：
在直接法下，整個工作底稿縱向分成三段，第一段是資產負債表項目，其中又分為借方項目和貸方項目兩部分；第二段是利潤表項目；第三段是現金流量表項目。
工作底稿橫向分為五欄，在資產負債表部分，第一欄是項目欄，填列資產負債表各項目名稱；第二欄是期初數，用來填列資產負債表項目的期初數。
第三欄是調整分錄的借方；第四欄是調整分錄的貸方；第五欄是期末數，用來填列資產負債表各項目的期末數。
在利潤表和現金流量表部分，第一欄也是項目欄，用來填列利潤表和現金流量表項目名稱；第二欄空置不填；第三、第四欄分別是調整分錄的借方和貸方。
第五欄是本期數，利潤表部分這一欄數字應和本期利潤表數字核對相符，現金流量表部分這一欄的數字可直接用來編制正式的現金流量表。
Ⅵ 上市公司財務報表中的現金流量應該怎麼看
主要有以下3種方法：
一是表間分析法。即對公司財務報表之間的關聯項目進行綜合衡量，關注是否存在不合理的疑點，以了解企業真實的盈利質量和資產質量，防止單張報表的誤導。
二是財務比率分析法。對公司財務報表同一會計期內相關項目相互比較，計算比率，判斷其償債能力、資本結構、經營效率、盈利能力等情況。
三是期間分析法。對公司不同時期的報表項目進態地比較分析，判斷其資產負債結構、盈利能力的變化趨勢。
(6)股票中凈經營性現金流量表擴展閱讀：
現金流量表的作用：
一、便於從現金流量的角度對企業進行考核
對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需了解現金流量信息。
另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，了解企業現金流入、流出及凈流量信息。
損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。
損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生。近幾年來隨著大家對現金流量的重視，深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷。但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制。
因為收付實現制也有很多不合理的地方，歷史證明企業不能採用。在這種情況下，堅持權責發生制原則進行核算的同時，編制收付實現制的現金流量表，不失為「熊掌」與「魚」兼得兩全其美的方法。
現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業一個時期流入多少現金，流出多少現金及現金流量凈額。從而可以了解現金從哪裡來到哪裡去了，損益表上的利潤為什麼沒有變動現金流量的角度對企業作出更加全面合理的評價。
二、了解企業籌措現金、生成現金的能力
如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二：
1、為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受託責任增加；借入現金負債增加，今後要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有「免費使用」的現金，企業輸血後下一步要付出一定的代價。
2、企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金來源的主要渠道。通過現金流量表可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。
Ⅶ 怎樣看上市公司現金流量表
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等；
2來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果，如變賣廠房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等；
5不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動並不會引起本期的現金收支，但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務，以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善；反之，則表明公司財務狀況比較困難。當然，並不是現金凈流量越大越好，如果公司的現金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實是一種資源浪費。
2現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務，這種活動提供的現金流量，可以不斷用於投資，再生出新的現金來，來自主營業務的現金流量越多，表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所，籌資活動則是為經營活動籌集資金，這兩種活動所發生的現金流量，都是輔助性的，服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大，表明公司財務缺乏穩定性。
3投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著固定資產、無形資產等的增加，說明公司正在擴張，這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加，意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金，資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加，意味著公司現有的資金不能滿足經營需要，從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加，說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤
Ⅷ 每股經營性現金流量在財務報表裡 哪個是 怎麼得出來的
每股經營性現金，這個指標是用經營性現金凈流量/股本總數。一般在企業的基本財務分析里都會顯示這一指標。在現金流量表裡，分為經營活動、投資活動、籌資活動，第一個就是經營活動，收到的經營活動減去支付的經營活動就是經營性現金流量。
仔細看一下，能找到的經營性現金流量，在現金流量表的左上部。但需要記得除以股本總額。
Ⅸ 在現金流量表中，CFO、CFI和CFF各代表什麼意思
CFO——經營活動產生的現金流量凈額。
CFI——投資活動產生的現金流量凈額。
CFF——融資活動的現金流量。
現金流量表是提供公司在給定期間的現金收入(receipts)與現金支出(payments)信息的報表。
現金流量分為：經營活動現金流(Cash flow from operating，CFO)/投資活動現金流(Cash flow from investing activities，CFI)/融資活動現金流(Cash from financing activities，CFF )。
現金流量等式：CFO+CFI+CFF=現金與現金等價物的期間變動(change in cash and cash equivalents)。
現金與現金等價物的期間變動(change in cash and cash equivalents)+現金與現金等價物起初余額(beginning cash and cash equivalents)=現金與現金等價物的期末余額(ending cash and cash equivalents)。
(9)股票中凈經營性現金流量表擴展閱讀：
一、經營活動現金流主要包括：
(1)從客戶處收到的現金(receipts from customers)
(2)支付給供應商的現金(payments to suppliers)
(3)支付經營費用的現金(payment for operating expenses)
(4)支付利息費用的現金(payment for interest expense)
(5)支付稅收費的現金(payment for tax expense)
(6)持有交易類(held for trading)證券的買賣產生的現金流
二、投資活動現金流主要包括：
(1)購置長期資產所支付的現金(payments to acquire long-term assets)
(2)出售長期資產所收到的現金(receipts from sale of long-term assets)
(3)買入非交易類證券所支付的現金(payments to buy non-trading securities)
(4)賣出非交易類證券所收到的現金(receipts from sale of non-trading securities)
(5)貸款給其他人所支付的現金(payments to loan to others)
(6)收回貸款本金所收到的現金(receipts from loan principal recovery)
三、融資活動現金流主要包括：
(1)發行股票所收到的現金(receipts from issuing stock)
(2)回購股票所支付的現金(payments to repurchase stock)
(3)發行債券所收到的現金(receipts from issuing bonds)
(4)償付債券本金所支付的現金(payments to repay bonds)
(5)取得借款所收到的現金(receipts from borrowing)
(6)償付借款本金所支付的現金(payment to repay borrowing)