⑴ 關於初級會計實務交易性金融資產題
5月10日
借：交易性金融資產-成本600
應收股利20
投資收益6
貸：銀行存款626
5月30日
借：銀行存款20
貸：應收股利20
6月30日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益40 （3.2*200-600）
貸：公允價值變動40
8月10日
借：應收股利40
貸：投資收益40
8月20日
借：銀行存款40
貸；應收股利40
12月31日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益80
貸：公允價值變動損益80
1月3日
借：銀行存款630
投資收益90
貸：交易性金融資產-成本600
-公允價值變動損益120（上面借方的40+80 該科目結轉後無余額）
借：公允價值變動120（上面貸方的40+80 該科目結轉後無余額）
貸：投資收益120
2009年累計投資收益：-6+40=34
2010年累計投資收益：-90+120=30
二年合計累計投資收益34+30=64
實際是這樣的：你考試不好這樣寫的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（購入時的交易費用）=64
⑵ 購入股票的會計分錄
購買股票時，應進行的賬務處理為：
借：交易性金融資產—成本(按其公允價值)
投資收益(按發生的交易費用)
應收利息(按已到付息期但尚未領取的利息)
應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)
貸：銀行存款(按實際支付的價款)
交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。
購買股票時，公司應該做如下處理：
借：交易性金融資產——成本
投資收益
貸：其他貨幣資金——存出投資款
(2)小李上月初購入股票資產8萬元擴展閱讀：
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
⑶ 交易性金融資產習題
1）購入M公司股票（單位：以下為萬元）
借：交易性金融資產-成本 100萬股*5元=500萬元
應收股利 100萬股*0.3元=30萬元
投資收益 3萬元
貸：銀行存款 533萬元
2）3-16日收到最初支付價款中所含的現金股利
借：銀行存款 3萬
貸：應收股利 3萬
3）12-31日該股票公允價值為每股4.8元,（公允價值每股4.8元<賬面余額每股5元）
借：公允價值變動損益 20萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動 20萬
4）2008-4-1,M公司宣告發放現金股利每股0.3元,
借：應收股利 30萬
貸：投資收益 30萬
5）2008-5-1收到現金股利
借：銀行存款 30萬
貸：應收股利 30萬
6）2008-12-31該股票公允價值為每股4.9元,（公允價值每股4.9元>賬面余額每股4.8元）
借：交易性金融資產-公允價值變動 10萬
貸：公允價值變動損益 10萬
7）2009-3-16日將全股票處置,每股5.1元,交易費用2萬元,
出售，借：銀行存款 510萬
投資收益 2萬
交易性金融資產-公允價值變動 10萬
貸：交易性金融資產-成本 500萬
投資收益 22萬
結轉，借：投資收益 10萬
貸：公允價值變動損益 10萬
⑷ 交易性金融資產例題
①購入A公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1000000（10×100000）
貸：銀行存款 1000000
②購入時支付交易費用：
借：投資收益 2100
貸：銀行存款 2100
③出售A公司股票：
借：銀行存款 1200000（12×100000）
貸：交易性金融資產——成本 1000000
投資收益 200000（差額1200000－1000000）
出售時支付交易費用：
借：投資收益 4900
貸：銀行存款 4900
【取得交易性金融資產】
借：交易性金融資產——成本（公允價值，即市場價格，與面值無關）
應收股利/應收利息（已宣告但尚未發放的現金股利/已到付息期但尚未領取的債券利息）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
【交易性金融資產的現金股利/債券利息】
①購入後宣告的現金股利及到期的利息
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
②收到購買時的現金股利及到期的利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
【交易性金融資產的期末計量】
①公允價值＞賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
②公允價值＜賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
【出售交易性金融資產】（結平「交易性金融資產」兩個明細賬，余額為0）
借：銀行存款 （或）借：銀行存款
投資收益 貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——成本 ——公允價值變動
——公允價值變動 投資收益
【轉出公允價值變動損益】（結平「公允價值變動損益」賬戶，余額為0）
借：公允價值變動損益 （或）借：投資收益
貸：投資收益 貸：公允價值變動損益
⑸ 會計分錄題,請前輩教一下
公司於2009年3月1日從二級市場購入甲公司股票10000股,每股市價19.6元 發生交易費用4000元,款項均以銀行存款支付,企業將其作為可供出售金融資產進行管理和核算 2009年6月30日該股票市價為每股17元 2009年12月31日該股票市價為每股15元 2010年3月10日企業以每股16.5元的價格將其出售,款項收到存入銀行 借：交易性金融資產196000 投資收益4000帶：銀行存款200000借：公允價值變動損益26000貸：交易性金融資產-公允價值變動26000借：公允價值變動損益20000貸：交易性金融資產-公允價值變動20000借：銀行存款165000 交易性金融資產-公允價值變動46000貸：交易性金融資產-成本196000 營業外收入15000借：資本公積46000貸：公允價值變動損益46000 謝謝採納！！！
⑹ 關於交易性金融資產會計分錄的問題
為甚麼稅費計入到投資收益——屬於投資行為，不是經營行為，所以相關費用開支成本或收入收益都記入 投資收益
這是會計准則的要求。
1.交易性金融資產發行稅費計入投資收益。
2.可供出售金融資產、持有至到期投資（非債券類）發行稅費計入投資成本。
3.長期股權投資發行稅費也應計入投資成本。
⑺ 中級財務會計的一道題目
(1)3月10日
借：交易性金融資產——A股票——成本 120
貸：銀行存款 120
4月20日
借：應收利息 8
貸：投資收益 8
借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
年末
借：交易性金融資產——A股票——公允價值變動 30
貸：公允價值變動損益——A股票 30
（2）4月28日
借：可供出售金融資產——B股票——成本 800
貸 ：銀行存款 800
年末 借：可供出售金融資產——B股票——公允價值變動 160
貸：資本公積——其他資本公積——公允價值變動——B股票 160
（3）甲產品的可變現凈值＝782－5＝777
可變現凈值777大於成本600，故其應按賬面價值600列示在資產負債表中。
⑻ 會計計算題：關於股票投資的問題
1、購入股票時：
借：可供出售金融資產 102萬元
貸：銀行存款 102萬元
2008年12月31日，按公允價值調整賬面價值：
借：可供出售金融資產 78萬元
貸：公允價值變動損益 78萬元
調整後，賬面價值為18*10=180萬元
2、2009年3月15日：
借：銀行存款 4萬元
貸：投資收益 4萬元
出售時：
借：銀行存款 157.50萬元
借：投資收益 22.50萬元
貸：可供出售金融資產 180萬元
轉出原確認的公允價值變動損益：
借：公允價值變動損益 78萬元
貸：投資收益 78萬元
2009年度確認的總投資收益為：4-22.5+78=59.50萬元
⑼ 交易性金融資產的例題
【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
⑽ 有關交易性金融資產的題，請寫出步驟，謝謝！
1、
借：交易性金融資產——成本 1000
投資收益 2.5 （發生的相關交易費用要計入投資收益）
貸：銀行存款 1002.5
2、
借：交易性金融資產——成本 255
應收利息 5
投資收益 3
貸：銀行存款 263
借：銀行存款 5
貸：應收利息 5
借：應收利息 10
貸：投資收益 10
借：銀行存款 10
貸：應收利息 10
3、
借：交易性金融資產——成本 1000
貸：銀行存款 1000
借：交易性金融資產——公允價值變動 300
貸：公允價值變動損益 300
借：公允價值變動損益 100
貸：交易性金融資產——公允價值變動 100