❶ 關於固定資產計提遞延所得稅，一直搞不懂啊
遞延所得稅是指按照所得稅准則規定，應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，在期末應有的金額相對於原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果。
計算公式：
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：
一是某項交易或事項按照會計准則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
二是企業合並中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合並中產生的商譽或是記入合並當期損益的金額，不影響所得稅費用。
遞延所得稅的特殊處理：
(一)直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本准則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供出售金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本准則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。
(二)企業合並中產生的遞延所得稅由於企業會計准則規定與稅法規定對企業合並的處理不同，可能會造成企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。比如非同一控制下企業合並產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，通常應調整企業合並中所確認的商譽。
(三)按照稅法規定允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
❷ 計提壞賬准備時，遞延所得稅資產怎麼處理
新稅法實施前，有千分之5的余額，不應確認遞延所得稅資產；超過部分及新稅法實施後計提並納稅調增的部分，應確認遞延所得稅資產。
❸ 如何計提遞延所得稅資產
遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。
❹ 計提遞延所得稅資產 是什麼意思
損益表中「所得稅費用」是企業自己根據利潤計算出來的稅費，而資產負債表裡面的「應交稅費」，這個是給稅務局的稅費，兩者不一樣。他們之間就差了一個納稅差異。通過會計分錄來看一下：
1、按照企業的利潤計算的實際應該繳納的所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
2、由於納稅差異的存在產生了遞延所得稅資產，遞延所得稅資產影響的所得稅費用
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
3、遞延所得稅負債影響的所得稅
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
上面三個分錄合起來，就是
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——企業所得稅
遞延所得稅負債
❺ 注銷時計提的遞延所得稅資產怎麼處理
在企業資產負債表中有兩個特別的項目需要關注，一個是遞延所得稅資產，一個是遞延所得稅負債。在計算企業清算所得時，是直接用資產的可變現價值或交易價格減去的資產的計稅基礎，而不是賬面價值。因此，遞延所得稅資產或負債實際已經轉回了。所以，這項資產或負債在計算企業清算所得時就無須考慮。
對照財稅[2009]60號文：清算的清算所得的計算公式如下：
清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎-清算費用-相關稅費+債務清償損益-彌補以前年度虧損。
其中：
(1)債務清償損益=債務的計稅基礎-債務的實際償還金額。正數為收益，負數為損失。
(2)公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。
案例：
舉例：假如你單位2010年1月進行股份制改造資產評估，固定資產原賬面價值100萬元，未計提折舊，評估確認原值為140萬元，折舊年限10年(按據實逐年調整辦法調整)?
按資產評估後價值140萬元計提折舊，每年計提折舊14萬元，評估增值遞延所得稅款10萬元(40×25%)，按10年計算，每年折舊結轉1萬元。
評估調賬日，借記「固定資產」40萬元，貸記「資本公積(評估增值准備)」30萬元、「遞延稅款」10萬元。
每年計提折舊時，借記費用科目14萬元，貸記「累計折舊」14萬元。每年結轉遞延稅款時，借記「遞延稅款」11萬元，貸記「應交稅金———應交所得稅」1元。每年轉銷資本公積時，借記「資本公積(評估增值准備)」3萬元，貸記「資本公積———其他公積轉入」3萬元。
公司注銷時遞延所得稅資產處理，企業注銷就得做好清算，而清算要處理的就有遞延所得稅資產，財務要做的處理有清算所得，以及負債
❻ 如何計提以前年度虧損遞延所得稅資產
如果虧損預計能夠得到彌補，可以確認遞延所得稅資產。具體分錄是借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用。在虧損實際得到彌補的年度，做相反的分錄。
希望幫助到你。
❼ 要不要計提遞延所得稅資產的問題
在以下情況下，需要計提遞延所得稅資產：
一、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
二、如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
❽ 關於計提壞賬准備及計提遞延所得稅資產的問題求教。。
借：資產減值損失-壞賬准備
貸：壞賬准備
同時壞賬准備計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
沖回壞賬准備
借：壞賬准備
貸：資產減值損失
沖回計提的遞延所得稅資產
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
(8)計提股票期權遞延所得稅資產擴展閱讀：
遞延所得稅資產的主要賬務處理 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。
❾ 會計中哪些需要計提遞延所得稅資產
有很多情況
比如說會計的計稅基礎和稅法的計稅基礎不一致時就會產生
比如固定資產原值300，使用期10年提了兩年折舊60萬提取減值准備40萬按8年折舊後，每年折舊25萬，但是稅務局的計稅基礎是按300折舊十年的每年30萬，產生了5萬的差異，5*25%就確認為遞延所得稅資產
比如說長期待攤費用一次性計入管理費用後，被調整，剩餘的部分形成遞延所得稅資產，待日後抵扣
比如廣告費支出超出15%的部分允許以後扣除，也形成遞延所得稅資產
總之就是現在不能扣那麼多，以後還能夠抵扣的支出，只是由於稅會差異產生的暫時性差異，以後可以得到糾正